Имущественный вычет относится к государственной льготе. Она предоставляется всем гражданам РФ при покупке жилого имущества.
Согласно законодательству РФ, при покупке жилья гражданин имеет право на имущественный вычет. Данное правило распространяется на любой вид недвижимости, в том числе, при долевом участии в строительстве.
Но перед подачей документов необходимо выяснить основные нюансы, обратившись к законодательству РФ. Это поможет предупредить трудности при оформлении справок.
В качестве налогового вычета выступает подоходный налог, выплачиваемый работодателем из заработной платы.
Эти 13% и может вернуть новый владелец недвижимости. Данное право регламентируется 220 статьей Налогового кодекса.
Оформляется имущественный вычет в следующих случаях:
- строительство жилья на собственной земле;
- покупка квартиры, частного дома или их доли;
- покупка участка земли с наличием жилого строения или без.
Использовать полученные средства можно для частичного погашения ипотечного кредита, проведение ремонта при условии, что жилье было куплено без отделки и на покупкустроительных материалов.
Налоговый вычет не полагается лицам, которые ранее уже воспользовались данной льготой, и если жилье было куплено у родственников.
Возможные затраты
При расчете имущественного вычета входят следующие затраты:
| Разработка проекта и сметной документации | при самостоятельном строительстве жилого дома |
| Покупка | строительных материалов для возведения здания и отделки и покупка готового здания или дома на стадии незавершенного строительства, комнаты, квартиры или их доли |
| Оплата услуг строителей и отделочников | проведение средств коммуникаций, необходимых для проживания (электричество, водопровод, газ) |
Если налоговый вычет планируется направить на возмещение расходов по строительству или отделку жилья, то это возможно при условии, что в договоре купли-продажи указана стадия строительства дома.
Средства не могут быть направлены на перепланировку, косметический ремонт, покупку техники и т.д.
Правила для получения
Они вот такие:
| Размер налогового вычета рассчитывается индивидуально | исходя из суммы, перечисленной работодателем в налоговый фонд |
| В год можно получить только ту сумму | которая была перечислена в налоговый фонд |
| Налоговый вычет не получают лица | покупающие недвижимость у родственников, а также те, кто приобрел квартиру за счет госбюджета и субсидий (например, за счет материнского капитала) |
| Вычет можно оформлять многократно | максимальная сумма составляет 260 000 рублей |
| Средства должны быть направлены на строительные работы | либо они могут исключать подоходный налог на месте службы |
| Выплачивается вычет на протяжении нескольких лет, до достижения нужной суммы | размер ежегодного вычета не может превышать сумму сделанных работодателем отчислений |
Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2017 году
Процедура оформления налогового вычета при долевом участии в строительстве после заключения договора купли-продажи не отличается от процедуры при обычной покупке квартиры
Право на льготу собственник обретает только после составления акта приема-передачи жилища.
Дожидаться выдачи свидетельства о присвоении права собственности при этом необязательно.
При расчете суммы налогового вычета будет учитываться период, в котором были оформлены передаточные документы.
Недвижимости
Имущественный вычет оформляется на недвижимость, приобретаемую как за наличный расчет, так и в ипотеку.
Если квартира покупается за кредитные средства, то размер вычета вычисляется не только из стоимости имущества, но и начисленных процентов. Но рассчитывать на льготу могут не все.
Отказ получат следующие граждане:
- Нерезиденты РФ.
- Неработающие пенсионеры.
- Индивидуальные предприниматели, выплачивающие налог по упрощенной схеме.
Не стоит рассчитывать на имущественный вычет при условии, что доходы облагаются иным налогом (не 13%).
Это, к примеру, выигрыши, призы, дивиденды. В расчет берется только официальный заработок, из которого работодатель делает ежемесячные отчисления в налоговый фонд.
Многоквартирного жилья
Получить имущественный вычет можно только один раз, но только в том случае, если был исчерпан лимит.
Заявить гражданин может о выплате средств:
| 13% от стоимости квартиры до 2 000 000 рублей | максимум – 260 000 рублей |
| 13% от процентов по ипотеке до 3 000 000 рублей | максимум – 390 000 рублей |
Если лимит не был исчерпан при покупке жилья в многоквартирном доме, то истребовать оставшуюся сумму можно в случае приобретения еще одной недвижимости.
Данное изменение вступило в силу в 2014 году и распространяется на квартиры, купленные с наступлением указанного года.
Участие в долевом строительстве не лишает права на получение имущественного вычета. Но подавать документы можно только после подписания передаточного акта.
Это является единственным отличием налогового вычета квартиры в собственности от квартиры в еще строящемся доме.
При приобретении объекта супругами
Согласно законодательству, при покупке квартиры в совместную собственность супругами, каждый из них может получить налоговый вычет.
Данное правило распространяется и при условии, что недвижимость будет разделена на доли.
В случае приобретения жилья в совместную собственность налоговый вычет распределяется по соглашению супругов:
| На равные части (по 50%) | по соглашению или при его отсутствии |
| На доли | распределенные супругами лично, что указывается в соглашении |
| Заявление подается однократно | в нем указываются все детали, не подлежащие изменениям |
Если квартира приобретается в долевую собственность, то вычет рассчитывается в зависимости от размера доли супруга.
Один из супругов вправе отказаться от своего налогового вычета в пользу второго супруга.
Данная возможность появляется при условии, что гражданином не было ранее исчерпано право на имущественный вычет.
Алгоритм выплаты
Получить налоговый вычет можно двумя способами:
| Через налоговую службу | перечисления поступят на банковский счет |
| Через работодателя | налоговый вычет будут выплачивать с заработной платы, а точнее — в течение определенного времени подоходный налог не будет вычитаться из доходов физического лица |
Если вычет планируется получить через налоговую службу, то алгоритм действий будет следующим:
| Заполняется налоговая декларация | запрашивается из бухгалтерии по месту трудоустройства справка об уровне доходов и сделанных налоговых отчислений за отчетный период |
| Подготавливаются | документы на жилье, подтверждающие право собственности и подготавливаются копии платежных документов |
| Подготавливаются копии платежных документов | если имущество приобреталось в совместную собственность, то подготовить копию свидетельства о заключении брака и письменное соглашение участников сделки |
| Собранные документы | предоставляются в территориальную налоговую инспекцию |
Обращаться в налоговую службу нужно при условии, что закончился налоговый период (окончание года). Но декларацию следует подавать не позднее 30 апреля.
Налоговый вычет может быть перечислен за 3 предыдущих года при условии, что квартира находилась в собственности весь этот период. Для этого потребуется написать 3 декларации на каждый год.
Оформить имущественный вычет можно и до окончания налогового периода, сразу после получения квартиры по акту передачи или оформления права собственности.
Для этого потребуется обратиться к работодателю.
Алгоритм действий следующий:
| Написать в свободной форме | заявление на получение уведомления из налогового органа |
| Подготовить документы | подтверждающие право собственности на имущество |
| Обратиться в налоговую инспекцию | и написать заявление с просьбой предоставить налоговый вычет, приложив копии документов |
| Уведомление о праве на налоговый вычет | готовится в течение 30 дней с момента подачи документов |
| Обратиться с уведомлением к работодателю | который в течение года не будет удерживать подоходный налог с заработной платы |
При обращении в налоговый орган нужно иметь при себе оригиналы всех документов для проверки. В ином случае инспектор может отказать от приема заявления.
Куда обращаться?
Обращаться для получения имущественного вычета нужно в территориальный орган налоговой инспекции.
Но изначально потребуется обойти следующие организации:
- работодатель;
- БТИ;
- банк (если покупка осуществляется в кредит).
Необходимые документы
Для оформления имущественного вычета потребуется подготовить документы на жилье:
| Договор о покупке квартиры | или акт приема-передачи, если недвижимость не была оформлена в собственность |
| Договор об оформлении кредита на квартиру | график погашения займа, сумма переплаты и уплата процентов за кредитованные средства |
Копии платежной документации:
| Чеки и другиедокументы | подтверждающие расходы заявителя на приобретение жилья (например, акты о закупке строительных материалов, ордера о передаче средств застройщику и т.д.) |
| Справка из банка | свидетельствующая об уплате процентов по ипотеке (можно предоставить чеки, если на них хорошо видна информация) |
Если квартира покупается в совместную собственность супругами:
- Свидетельство о заключении брака оригинал и копия.
- Письменное соглашение о разделение имущественного вычета.
Также налогоплательщику потребуется подготовить следующие документы:
| Копия лицевой страницы паспорта и прописки | и договор между заявителем и застройщиком на вычет долевого участия в строительстве |
| Справка 2-НДФЛ | от работодателя о доходах за налоговый период и сумма отчислений и банковский счет, реквизиты банка |
При подаче документов потребуется написать заявление. В нем указываются реквизиты налогоплательщика (ФИО, паспортные данные и номер ИНН), а также ФИО инспектора, принявшего заявление на рассмотрение.
В документе указывается просьба предоставить налоговый вычет за период (указывается) по причине покупки квартиры (адрес, дата регистрации собственности). При возникновении трудностей необходимо обратиться к инспектору.
Возникающие трудности
Несмотря на схожесть действий при оформлении налогового вычета на покупку обычной квартиры и при долевом участии в строительстве, возможно возникновение некоторых трудностей.
Например:
| Застройщики часто затягивают сроки строительства | с момента оформления договора на долевое участие до сдачи дома в эксплуатацию может пройти несколько лет. И если прошло более 3 лет с момента передачи денег застройщику и подачей налоговой декларации, то вернуть средства получится только в судебном порядке |
| Нередко возникают задержки с регистрацией прав собственности на недвижимость | выдача свидетельства о присвоении права собственности квартиры в долевом участии производится в зависимости от добросовестности застройщика, его готовности передать все необходимые документы, отсутствие проблем с регистрирующими органами. Иногда дольщикам удается признать свои права на квартиры только в судебном порядке, что требует больших временных затрат |
| Спорные ситуации при камеральной проверке документации дольщиков | они возникают в случаях, когда налогоплательщик уже пользовался правом на имущественный вычет до 2008 года, когда сумма составляла 1 млн. рублей. Часто ситуация разрешается только в судебном порядке, когда стороны не могут прийти к общему мнению |
| От момента выплаты денег за квартиру до получения имущественного вычета может пройти много времени | а с учетом инфляции и изменения цен дольщик теряет значительную сумму. Особенно часто это встречается среди застройщиков, которые затягивают строительство по причине отсутствия финансов |
| Застройщики могут «втянуть» дольщика в особую схему мошенничества | что подразумевает отсутствие главных документов. В лучшем случае, покупатель лишается права на имущественный вычет, в худшем — теряет деньги и квартиру |
Избежать многих трудностей и недоразумений помогут простые правила безопасности.
В первую очередь, нельзя обращаться за покупкой квартиры в компании-однодневки.
Перед покупкой тщательно проверяются документы, дающие право осуществлять строительную деятельность. Застройщик должен иметь положительную репутацию.
Во-вторых, нужно следовать законам РФ, внимательно вычитывая правила участия в долевом строительстве и проверяя корректность информации в договоре.
Своим правом на получение имущественного вычета может воспользоваться любой работающий гражданин РФ, покупающий жилье, в том числе, принимая участие в долевом строительстве.
Главное условие — это делать отчисления в виде подоходного налога самостоятельно или работодателем.
