Граждане России, получающие официальные доходы и уплачивающие с них в госказну 13-процентный НДФЛ, получают право на получение такого вида льгот, как налоговые вычеты. Это компенсации определенной части суммы расходов, понесенных на протяжении года. Помимо прочего, данная льгота полагается в случае оплаты медицинских услуг и приобретения лекарств.
Кто может претендовать?
Претендентами на получение вычета могут быть исключительно налоговые резиденты РФ, уплачивающие налог в размере 13 процентов от официальных доходов и понесшие расходы на собственное лечение или лечение своих родственников, а также покупку прописанных докторами лекарств, входящих в установленный законодательством перечень.
Не могут рассчитывать на возврат лица (в частности, ИП), чей доход облагается не НДФЛ, а каким-либо иным видом налога. Кроме того, льгота не полагается тем, кто воспользовался услугами медучреждения, не обладающего соответствующей государственной лицензией.
Существует ряд условий, соблюдение которых является обязательным для получения вычета на лечение:
- получателем медицинских услуг является само лицо, их оплатившее, либо его близкие родственники;
- подачу заявления осуществляет непосредственно человек, понесший расходы;
- заявитель имеет доходы, облагаемые 13-процентным налогом, который исправно уплачивается в госказну;
- доходы подтверждены справками 2-НДФЛ с каждого места работы, если таковых было несколько в течение отчетного периода.
Закон
Все основные монеты, касающиеся получения налогового вычета в связи с понесенными на лечение расходами регламентируются нормами Налогового кодекса РФ. Так, в статье 219 прописано, что эта льгота положена только резидентам РФ, прожившим не менее 183-х дней в стране.
В 210-й статье данного свода законов прописано, что применение вычета возможно исключительно в отношении доходов, из которых уплачивается 13 процентов налога.
Согласно 219-й статье, размер вычета не может превышать сумму расходов, понесенных на оплату лечения или приобретение лекарств в пределах РФ.
Специальным правительственным Постановлением под №201 от 19 марта 2001 года устанавливается перечень медуслуг и медикаментов, затраты на которые могут учитываться при расчете налогового вычета.
Порядок оформления
В общем случае налоговый вычет на лечение оформляется в соответствии со следующим алгоритмом:
- сбор необходимой документации;
- написание заявления и его подача вместе с документами в налоговый орган;
- осуществление проверки документации уполномоченными сотрудниками ФНС;
- перечисление заявителю, в случае положительного решения, положенной суммы.
Документы для налогового вычета за лечение
Базовый перечень необходимой для получения данной льготы документации выглядит следующим образом:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- документ, выступающий в качестве удостоверения личности (копии страниц, содержащих основную информацию, а также данные о прописке);
- персональный код налогоплательщика;
- справка о полученных в течение налогового периода доходах по форме 2-НДФЛ, которую необходимо взять на работе;
- соглашение с медучреждением о предоставлении услуг;
- документы, подтверждающие осуществление денежных перечислений в пользу данного медучреждения;
- специальная справка из клиники, оформленная в соответствии с утвержденной Минздравом формой, в которой содержится перечень полученных платных услуг;
- лицензия медучреждения, оказывавшего услуги;
- заявление на получение вычета с указанием реквизитов, на которые будут перечисляться средства,.
Зубов
Документы для налогового вычета за лечение зубов в целом аналогичны тем, которые представлены в общем списке, однако на определенные особенности заявитель должен обратить особое внимание.
В частности, не все оказываемые стоматологическими клиниками услуги входят в определенный правительством перечень, поэтому особое значение для налоговой приобретает бумага с перечнем полученных услуг.
В обязательном порядке следует затребовать в клинике копию лицензии на оказание данных услуг, так как без нее рассчитывать на получение вычета будет невозможно.
Санаторно-курортное
Люди, которым по состоянию здоровья прописано санаторно-курортное лечение, также могут претендовать на возврат части средств, потраченных в такого рода учреждениях.
Безусловно, это касается исключительно тех расходов, которые непосредственным образом связаны с лечебными процедурами, поэтому необходимо позаботиться о получении справки об оплате предоставленных услуг медицинского характера.
Также обязательным является наличие договора с санаторием на предоставление медицинских услуг и лицензии на их оказание у данного учреждения.
Ребенка
Документа для налогового вычета за лечение ребенка в целом соответствуют общему перечню, однако дополняются еще и свидетельством о рождении данного члена семьи.
Это необходимо, во-первых, для подтверждения наличия родства между заявителем и получателем медуслуг, во-вторых, для демонстрации возраста ребенка. В соответствии с нормами современного законодательства, он должен быть менее 18-ти лет.
Супруга
Получение налогового вычета возможно также и при оплате лечения супруга. Помимо основного списка документов, потребуется предоставление в налоговую свидетельства о заключении брака между заявителем-плательщиком и лицом, нуждавшимся в лечении.
Родителей
В список родственников, за оплату лечения которых можно получить социальный вычет, входят родители.
Чтобы вернуть часть средств, потраченных на полученные ими медуслуги, наряду с базовым перечнем документов, заявитель должен предъявить свое свидетельство о рождении, чтобы подтвердить факт наличия родства.
Покупка медикаментов
Основным документом (помимо вышеуказанных) для возврата части средств, потраченных на покупку лекарств, является рецепт, выписанный по утвержденной Минздравом форме №107-1/у. Бумага должна содержать специальный штамп с указанием того, что она адресована налоговым органам РФ, а также ИНН заявителя.
Важно наличие чеков, свидетельствующих о понесенных плательщиком расходах.
Дорогостоящее
При наличии серьезных заболеваний гражданам может требоваться дорогостоящее лечение, затраты на которое порой достигают огромных сумм. В таких случаях особенно важным является получение налогового вычета.
Однако рассчитывать на него можно лишь при условии, что предоставляемые услуги входят в определенный правительством перечень. Список необходимых документов не отличается от остальных случаев.
Есть ли ограничения по сумме?
По состоянию на 2019 год предельный размер налогового вычета ограничен законодательством на уровне 120 тысяч рублей.
Именно из этой суммы производится вычет 13 процентов, то есть на руки плательщик может получить до 15,6 тысяч рублей.
Льгота, предоставляемая в связи с оплатой дорогостоящего лечения, не лимитирована вышеуказанной суммой. При этом размер вычета не может быть больше суммы понесенных расходов.
Подача декларации
Подача декларации осуществляется в ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Делается это одним из следующих способов:
- посредством личного визита;
- через уполномоченного представителя;
- заказным письмом с обязательной описью вложений;
- через персональный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или иным онлайн-способом.
Заявление на возврат
Вместе с пакетом документов в отделение ФНС непременно должно направляться заявление на получение налогового вычета, в котором указываются реквизиты для получения средств после принятия положительного решения о предоставлении данной льготы.
Законодательство также позволяет получать вычет не через налоговую, а через работодателя. В таком случае заявление подается в бухгалтерию по месту работы.
Однако работодатель не предоставляет вычета в денежной форме, а лишь прекращает удерживать из зарплаты сотрудника НДФЛ на тот период, пока будет компенсироваться причитающаяся сумма.
Сроки перечисления средств
Законодательство отводит работникам налоговой до трех месяцев на осуществление проверки документов, после чего они выносят решение относительно предоставления вычета.
В случае положительного решения у них есть еще месяц на то, чтобы перевести средства на счет плательщика.
