Право на вычет есть исключительно у плательщиков подоходного налога. Гражданин может получить от государства часть НДФЛ, если он переплатил его в течение определенного периода. Для получения вычета созаемщик должен быть полным или долевым собственником приобретаемой квартиры. В таком статусе может выступать супруг, а также граждане, которые решили приобрести жилплощадь в долевую собственность.
Может ли созаемщик получить налоговый вычет? Возможность возврата части НДФЛ существует, но только в случае, если приобретатель недвижимости по ипотеке способен подтвердить право на выплату документами.
Обращаться за получением вычета от государства можно уже после подписания акта приема-передачи квартиры или другого жилья.
Кто имеет право?
Созаемщик может получить налоговый вычет на следующих условиях:
- Оформление договора ипотечного займа. Если ипотеку получили супруги, то не имеет значения, сколько процентов по кредиту оплатил каждый из них.
- Регистрация жилья в собственность – если это долевая собственность, то она оформляется по соглашению между супругами или в судебном порядке.
- Оплата НДФЛ за налоговый период. Подоходный налог может оплачиваться из зарплаты или от занятия предпринимательской деятельностью, если ИП использует ОСНО.
- Возможность подтвердить право на вычет соответствующими документами.
- Заблаговременное распределение вычета по ипотеке между супругами – если они выступают созаемщиками по кредиту.
Большинство банков требует, чтобы супруг, независимо от наличия у него дохода, выступал по кредиту солидарным заемщиком. Он может не делать этого, но только, если откажется в брачном договоре от недвижимости, приобретаемой в ипотеку.
Право на вычет есть у гражданина, который своевременно оплачивает НДФЛ и оформил недвижимость (или его долю) в собственность.
Выплату от государства может оформить гражданин, который не получал аналогичную льготу до 2014 года. Подобное правило распространяется на вычет за покупку недвижимости на наличные деньги и по ипотеке.
Если гражданин получил вычет за покупку квартиры за наличные средства до 2014 года, то он может оформить льготу по ипотеке после 2014 года.
Если ипотека оформлена до 2014 года, а вычет гражданин решил приобрести только в 2019 году (то есть спустя 4 года), то он вправе компенсировать сумму процентов в независимости от их оплаченной совокупности (даже больше 3 млн. рублей).
Правовое регулирование
Право на имущественный вычет устанавливается ст. 220 НК РФ. Порядок использования вычета устанавливается Письмом ФНС России от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@.
Ипотека оформляется согласно нормам ФЗ «Об ипотеке» от 16.07.1998 г. № 102. Общие правила о сделках кредитования регулируется ГК РФ.
Может ли созаемщик получить налоговый вычет?
Право на имущественный вычет у солидарного заемщика есть, но только если он оплачивает НДФЛ и приобретает жилье в собственность. Жилплощадь должна быть на территории России. На нее нужны правоустанавливающие документы. Вычет могут получить родители несовершеннолетних приобретателей недвижимости.
По ипотеке
Ст. 220 НК РФ предоставляет возможность оформить имущественный вычет по ипотеке плательщикам НДФЛ, которые приобрели недвижимость в совместную или общую долевую собственность.
Вычет оплачивается в пределах выплаченного налога и только если гражданин сможет подтвердить налогооблагаемый доход.
Обязанности созаемщика устанавливаются согласно договору, с учетом приложенного к нему графика платежей.
Размер уплаченных процентов подтверждается платежными документами. Вычет перечисляется только по процентам, перечисленным за основной долг. Средства не предоставляются за штрафные проценты, оплаченные за просрочку ипотеки.
Если супруг (жена или муж)
Супруги вправе получить вычет независимо от суммы, перечисленной за ипотеку каждым из них. Они могут подписать заявление о распределение выплаты, но только если на момент оформления документа оба считаются плательщиками НДФЛ.
Соотношение вычета может быть 0% и 100%, 50% и 50% и т.д. Главное, чтобы каждый супруг предварительно заплатил НДФЛ на сумму вычета, которую он планирует себе вернуть.
Жилье должно быть оформлено в собственность каждого из супругов. Если один из них отказался от выплаты в пользу другого, то он может получить возврат в случае оформления другой ипотеки.
Вычет по процентам нужно отличать от налогооблагаемой базы, которой выступает сумма покупки недвижимости. Право на вычет за ипотечные проценты можно реализовать, только когда супруги реализовали возможность получить вычет за фактически понесенные расходы на недвижимость.
Право на возврат по процентам существует и после реализации вычета за покупку дома на наличные средства.
При совместной собственности
Солидарные заемщики оформляют жилье в совместную собственность, если это предусмотрено договором ипотеки.
Режим совместной собственности распространяется на имущество супругов. Они вправе получить вычет независимо от суммы оплаченных процентов, но в пределах стоимости своей доли (обычно 50% недвижимости).
При долевой
Вычет можно получить в пределах стоимости доли или суммы оплаченных процентов за ипотеку. Имущество делится на доли по соглашению или, когда гражданин приобретает долю в недвижимости (например, комнату в коммунальной квартире).
Статус плательщика НДФЛ и наличие правоустанавливающих документов на имущество будет обязательным условием получения выплаты от государства.
Порядок оформления
Вычет оформляется в заявительном порядке. Он представляет собой право гражданина, которое можно реализовать по своему усмотрению. Заявление необходимо подавать по месту жительства налогоплательщика.
Созаемщик может оформить возврат по месту своей работы. Работодатель, получив уведомление из налоговой инспекции, не будет удерживать у сотрудника подоходный налог из зарплаты в течение календарного года или меньшего периода, в зависимости от рассчитанной суммы вычета.
Какие документы нужно представить?
Для оформления имущественного вычета по ипотеке нужно принести:
- копию паспорта заявителя;
- договор ипотеки;
- график платежей по кредиту;
- справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход плательщика за определенный налоговый период;
- оригинал декларации 3-НДФЛ;
- квитанции, подтверждающие оплату процентов по ипотеке;
- правоустанавливающие документы на недвижимости (договор, выписку ЕГРН);
- свидетельство о браке;
- сведения о расчетном счете.
Документы можно подать лично или через представителя. Если гражданин действует через посредника, то налоговикам нужно предоставить нотариально оформленную доверенность.
Сумма
Если ипотека оформлена до 1.01.2014 года, то вычет можно получить на любую сумму уплаченных процентов. Например, солидарные заемщики оформили ипотеку на 8 млн. рублей и заплатили проценты на 4.5 млн. руб. Вычет равен 585 тыс. руб. на двоих. Каждый получит по 292,5 тыс. рублей.
С 1.01.2014 года сумма вычета ограничена 3 млн. рублей. Гражданин получит максимум 390 тыс. рублей. Если жилье приобретается за наличный расчет, то вычет возможен максимум с 2 млн. руб. (260 тыс. рублей).
Сроки
Свое право на вычет гражданин может реализовать в любое время, когда оплачивает НДФЛ. Срок рассмотрения документов в налоговой инспекции составляет 1-3 месяца.
Если вычет оформляется на работе, то все документы проверяются в течение 1 месяца.
Созаемщикам следует воспользоваться правом на вычет по ипотеке, так как выплата может стать существенной поддержкой для их личного и семейного бюджета.
