Многие россияне уже успели познакомиться с различными налоговыми вычетами, которые помогают сэкономить часть средств при покупке недвижимости, а также при затратах на оплату различных услуг. Однако не все знают правила, в соответствии с которыми предоставляется возврат.
Право на возврат
Воспользоваться льготой могут граждане России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Обязательным условием предоставления компенсации является официальное трудоустройство гражданина.
В этом случае с начисляемой ему заработной платы идут отчисления в налоговый орган, благодаря чему и существует право получения вычета.
Для имущества тоже есть некоторые ограничения:
- недвижимость должна находиться на территории России;
- имущество должно предназначаться для частного проживания, т.к., в случае коммерческого использования помещения, возможность предоставления компенсации ФНС не рассматривает.
Денежные средства налогоплательщик получает лично или при посредничестве своего работодателя.
Пенсионеры имеют право воспользоваться льготой только в том случае, если у них не истек трехлетний налоговый период. Дети, не достигшие 18 лет, не могут лично получить денежные средства вышеуказанным способом. Воспользоваться льготой удастся лишь при помощи родителей либо опекунов. Следует знать, что получение вычета — дело добровольное. Никто не вправе принуждать к этому человека.
Претендовать на получение компенсации не могут:
- люди, исчерпавшие максимальную сумму вычета;
- граждане, совершающие сделку купли/продажи с близкими родственниками;
- лица, использовавшие при покупке квартиры государственные субсидии;
- покупатели, которым недвижимость предоставляется на средства предприятий.
Законодательство
Правила получения налогового вычета регламентированы Налоговым Кодексом России. Особое внимание этому вопросу уделено в статьях 217, 218 и 220. Некоторые моменты уточнены в письмах Минфина.
Законом установлены следующие финансовые нормы по получению налоговой компенсации:
- максимальная расчетная база не превышает 2 млн. рублей вне зависимости от реальной стоимости жилплощади (соответственно, налогоплательщик может рассчитывать на получение по льготе не более 260 тыс. рублей);
- если недвижимость стоит меньше максимальной суммы льготы, человек имеет право воспользоваться не потраченной частью вычета при совершении последующих покупок;
- в случае покупки недвижимости в долевою собственность, каждый владелец получает льготу, исходя из стоимости своей части квартиры;
- если жилплощадь приобретена с привлечением средств ипотечного кредитования, расчетная база повышается до 3 млн. рублей.
В январе 2014 года произошли существенные изменения в Налоговом Кодексе России. В частности, они коснулись процедуры получения гражданами компенсации с НДФЛ.
Основным изменением, произошедшим с законодательством, является то, что теперь объектом льготы стал собственник, а не недвижимость. Это означает, что получение вычета стало возможным по нескольким объектам недвижимости, если ее стоимость не превышает максимальной суммы вычета.
Так, если человек купил жилплощадь за цену ниже 2 млн. рублей, то, при покупке следующей квартиры или участка под строительство, он имеет право воспользоваться оставшимися процентами компенсации. Изменения в законодательстве остаются действительными и в 2019 году.
Правила получения налогового вычета
Выплату подоходного налога можно получить двумя способами:
- через налоговую инспекцию, что существенно упрощает процесс;
- через работодателя, что позволит человеку сохранить некоторое количество своего времени.
При покупке квартиры
Правила получения налогового вычета при покупке квартиры предусматривают три случая, в которых возможна выдача налоговой компенсации:
- если было произведено строительство дома, а также покупка квартиры либо участка под строительство жилплощади;
- если гражданин производит погашение различного рода кредитов, которые он взял для строительства или покупки недвижимости.
Налоговый кодекс дает возможность человеку исчислить вычет из суммы приобретения, если ее размер не превышает 2 млн. рублей, даже если компенсация запрашивается на несколько объектов недвижимости.
При расчете затрат, которые гражданин понес при покупке жилплощади и за которые ему будет начислена льгота, учитываются:
- общая сумма, израсходованная на приобретение недвижимости;
- денежные средства, потраченные на покупку права владения собственностью или же доли в строящемся доме;
- отделочные работы в помещении, затраты на проектную документацию и необходимые материалы для проведения работ.
Важно знать, что компенсацию за проведение отделочных работ можно будет получить лишь в том случае, если подобные действия прописаны в договоре купли/продажи и не входят в общую стоимость квартиры.
Если квартира приобретена в долевую собственность до января 2014 года, то возможность получения вычета между собственниками будет сообразна размерам их долей.
Если же покупка произошла после указанной даты, право получения налоговой компенсации соответствует фактически понесенным расходам каждого собственника.
Если была совершена процедура обмена квартиры на иную жилплощадь с доплатой одной из сторон, это также дает возможность гражданину, потратившему свои сбережения, получить льготу.
Если покупка была совершена супругами, то каждый из них имеет право на получение своей доли имущественного вычета.
При ипотеке
При привлечении средств ипотечного кредитования, налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета за ту сумму, которую он потратил, погашая проценты по кредиту.
Порядок подачи документов
Для начала гражданину необходимо лично или через своего доверенного представителя обратиться в Налоговое отделение, к которому он прикреплен по месту жительства.
Туда нужно будет подать следующий пакет документов:
- налоговая декларация 3-НДФЛ заполненная по установленному образцу;
- справка от работодателя, в которой указана сумма налога, который человек внес в год приобретения недвижимости;
- копии документов, подтверждающих право владения жилплощадью;
- копии документов, которые подтверждают факт внесения денежных средств за покупку недвижимости.
При приобретении жилья супругами в совместную собственность в отделение ФНС потребуется предоставить:
- документ, подтверждающий регистрацию брака;
- доверенное соглашение, в котором прописано распределение суммы вычета между сторонами.
Заполнение декларации
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется в установленном законом порядке и предоставляется в Налоговое отделение вместе с пакетом документов. В ней отображены доходы гражданина за определенный период времени (в основном за год).
Заявление
Заявление с просьбой о предоставлении налогового вычета заполняется в рукописном либо электронном виде.
Максимальная сумма
Льгота рассчитывается, как 13 % от суммы, потраченной на приобретение недвижимости, но не более 2 млн. рублей. Соответственно, налогоплательщик может надеяться на получение суммы в размере 260 тыс. рублей и ниже.
Варианты получения средств
Денежную сумму можно получить либо через работодателя, либо через налоговую службу.
В Налоговой инспекции
При получении вычета через налоговое отделение, потребуется в течение календарного года, который следует после времени приобретения жилплощади, предоставить в отделение ФНС определенный пакет документов, подача которых может быть осуществлена следующими способами:
- во время личного обращения в налоговый орган;
- по почте.
Через работодателя
Преимуществом такого способа подачи документов является экономия времени, которое сокращается до 30 суток.
В случае положительного решения, гражданин передает справку об этом из налогового отделения в бухгалтерию своего места работы, после чего ему будет выдаваться зарплата без удержания подоходного налога.
Сроки
Рассмотрение заявления о возврате денежных средств может затянуться на 2-4 месяца, после чего происходит заседание специальной комиссии, которая обязана вынести окончательное решение о предоставлении налогового вычета и оповестить об этом получателя.
Основания для отказа
Вычет не положен, если:
- при приобретении жилплощади были задействованы средства материнского капитала и иных государственных субсидий;
- при совершении налоговой операции между взаимозависимыми людьми.
Отказ может быть предоставлен и в ряде других случаев. Чтобы избежать его, рекомендуется заранее удостовериться в том, что процедура оформления возврата осуществляется в соответствии со всеми правилами.
