Ни для кого не секрет, что граждане, имеющие в своей собственности земельные участки различной площади, обязаны платить за них отчисления в бюджет государства. Однако многих интересует: какова сумма земельного налога в 2019 году?
Земельный налог обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, имеющих земельные участки, которыми они владеют на праве собственности, бессрочного пользования или наследства.
Если объект арендуется гражданином у другого человека, налог на землю не платится при условии, что на участке не ведется предпринимательская деятельность.
Кто освобожден?
От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории граждан:
- Герои России и Советского Союза;
- Кавалеры Ордена Славы;
- участники ликвидации последствий аварий и взрывов на объектах атомные ядерной промышленности;
- ветераны боевых действий;
- участники испытания ядерного оружия;
- пенсионеры;
- инвалиды различных групп.
Следует знать, что непосредственно в субъектах РФ порядок предоставления льгот, а также категории граждан, которые могут претендовать на налоговые послабления может изменяться.
Это зависит от того, что земельный налог является местной выплатой, то есть все средства, получаемые от его уплаты гражданами, поступают в бюджет местных муниципальных образований, соответственно возможность предоставления льгот во многом зависит от наполненности регионального бюджета.
Субъекты Российской Федерации имеют право непосредственно на месте принимать различные законы и постановления, связанные с размером уплаты земельного налога.
Во многих регионах от выплаты налога на землю частично или полностью освобождаются многодетные семьи. Следует также знать, что льгота может быть предоставлена лишь в том случае, если на объекте не ведется в предпринимательской деятельности.
Правовое регулирование
Законодательно уплата налога на землю регламентируется Налоговым Кодексом РФ, а также рядом федеральных постановлений и законов. На этот вопрос во многом влияют постановления и указы администрации субъекта РФ.
Следует знать, что:
- о налоге сказано в 31 главе НК РФ, которая также дает пояснения по налоговым ставкам;
- налогооблагаемым объектом считается участок земли, расположенный в пределах муниципальных образований;
- перечень объектов, не облагаемых налогом, приведен в ст. 389 НК РФ.
Опираясь на законодательные акты, можно с уверенностью сказать, что налог на землю – это вид налогового сбора с населения, который взимается с объектов и земельных участков, расположенных на территории региона.
Сумма земельного налога
На размер земельного налога влияет кадастровая стоимость участка. Как правило, для определения суммы к выплате берут от неё определенный процент.
Для сельскохозяйственных угодий, а также личных подсобных хозяйств этот процент составляет 0,3%, а для остальных категорий земель — 1,5%.
Некоторым категориям граждан позволительна неполная уплата налога. В этом случае из кадастровой стоимости объекта отнимают определённую сумму, которая в основном не превышает 10000 руб.
У физических лиц и организаций существует возможность авансового платежа по налогу.
Для физических лиц
Расчёт суммы земельного налога с физических лиц производится в налоговом органе. После того, как будет рассчитана сумма гражданину по почте должно прийти налоговое уведомление. В нём будет квитанция на оплату и указание крайнего срока проведения операции.
Граждане также обязаны уплачивать налог за землю, на которой стоит многоквартирный дом, где в собственности у физического лица находится жилплощадь. При этом понадобится уточнить, какую площадь земельного участка занимает отдельно взятая квартира.
Если человек владеет объектом на праве долевой собственности, налог на землю будет рассчитываться, исходя из величины доли гражданина.
Для юридических лиц
Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, однако перед перечислением денежных средств в налоговую орган им необходимо получить акт сверки, который будет подтверждать, что расчеты были произведены верно.
Налоговая ставка для юридических лиц во многом зависит от категории принадлежности земельного участка, которым они владеют.
Как узнать?
Для того чтобы узнать необходимую к оплате сумму земельного налога необходимо лично обратиться в ФНС. Также существует возможность узнать задолженность по оплате налога на портале Госуслуг или в Сбербанке онлайн, а также на сайте налоговой службы.
Можно ли по кадастровому номеру?
На сайте ФНС у гражданина имеется возможность узнать сумму задолженности по земельному налогу, а также рассчитать ее по кадастровому номеру объекта.
Как рассчитать?
Если гражданину известна кадастровая стоимость земельного участка, он может самостоятельно рассчитать ту сумму, которую ему потребуется внести в качестве налога.
При расчётах от вышеприведенной стоимости берётся определенный процент, который может быть различным для и земельных участков разной категории.
Налоговая ставка
Для земельных участков, на которых ведется сельскохозяйственная деятельность, а также личных подсобных хозяйств и животноводческих ферма ставка по налогу составляет 0,3%.
Для остальных категорий земель она повышается до 1,5%.
От налогообложения освобождаются следующие категории земель:
- земли водного реестра;
- земли лесного фонда;
- особо важные для государства объекты;
- земельные участки, находящиеся в запасе;
- земли, на которых ведет свою деятельность Министерства обороны;
- объекты, где проводится испытание различного оружия;
- участки земли, на которых расположены объекты культурного и исторического наследия, а также иные культурные ценности;
- особо охраняемые участки земли.
Как уменьшить?
Возможность частичного или полного освобождения от уплаты земельного налога на федеральном уровне предусмотрена лишь для некоторых категорий граждан. В основном льготы людям предоставляются на местном уровне.
Так как все денежные средства, полученные в качестве налога за землю, перечисляются в региональный бюджет, у властей субъектов РФ есть возможность самостоятельно предоставлять гражданам налоговые послабления.
При этом все средства, недополученные казной государства, будут взиматься от местных муниципальных образований.
В связи с этим следует сразу же учитывать тот факт, что позволить это могут себе не все российские регионы. В основном предоставлением льгот на наиболее выгодных для гражданина условиях занимаются субъекты с развитой экономикой.
Сроки уплаты
Граждане обязаны уплатить земельный налог до 1 декабря текущего года. Некоторые люди, не получив положенного уведомления и квитанции на оплату налога, считают себя свободными от его выплаты. Однако это не так.
Если гражданин просрочил выплату, он автоматически переводится в разряд уклонистов от уплаты налога. Этот статус чреват возможностью получения человеком штрафа в размере от 20 до 40% от суммы налога, а также начислением ему пени за каждый день просрочки.
При неоднократном уклонении гражданина от уплаты земельного налога, человек может быть привлечен сначала к административной, а затем и к уголовной ответственности.
