19.02.2020

Земельный налог для ИП

Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.

Кто должен платить?

Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.

К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.

Земельный налог для ИПЗа земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.

Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.

Отечественное профильное законодательство причисляет земельный налог к категории местных, в связи с чем его ставку определяют муниципальные органы власти, однако они не могут назначать ставку.

Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:

  • персональных подсобных хозяйств;
  • относящихся к жилищному фонду;
  • имеющих сельхозназначение.

Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.

Физические лица

Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.

Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица

Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:

  • собственности;
  • бессрочном пользовании;
  • пожизненном наследуемом владении.

Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:

  • когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
  • если участок взят в аренду;
  • территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.

Законодательство

Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.

На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:

  • статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
  • в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
  • в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

  • земля является частью лесного или водного фонда;
  • участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
  • оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
  • участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
  • земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
  • предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2019 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

  • 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
  • 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • проверить данные по кадастровому паспорту;
  • обратиться персонально в Госкадастр;
  • воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Способы внесения средств

Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.

Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.

Внесение средств производится одним из следующих способов:

  • в отделении банка;
  • через платежный терминал;
  • посредством онлайн-банкинга;
  • через сервис Госуслуг;
  • на сайте ФНС.

Сроки

Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.

Ответственность за неуплату

Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.

Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.

В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.

Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *