28.03.2024

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса, образец

Выписку из бухбаланса делают по форме, разработанной самостоятельно с целью освещения того вопроса, ради которого нужна выписка. Главное, чтобы информация в ней была понятной и достоверной. Для экономии времени можно заготовить шаблон и потом при необходимости им воспользоваться.

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе своей работы! Некоторые из них должны быть оформлены по строго установленным стандартам, остальные — в произвольной форме.

Одним из таких «произвольных» документов является выписка из бухбаланса. Конкретной формы для нее нет — каждая выписка своеобразна и зависит от того, какая информация и в каком объеме требуется пользователю.

Остановимся на наиболее распространенной ситуации, когда нужна выписка из баланса в связи с решением компании воспользоваться правом не платить НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такое право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ тем, чья выручка без НДС за 3 предыдущих месяца подряд не превысила 2 000 000 руб.

Готовим данные для выписки

Чтобы не платить НДС на законных основаниях, компании нужно собрать пакет документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав этого пакета в том числе входит выписка из бухбаланса. Но фактически информацию, которая должна быть в ней приведена, из баланса взять не получится. Для этого требуется собрать данные о выручке, а получить ее можно из учетных регистров.

Для заполнения выписки понадобятся данные об объеме проданных товаров (работ, услуг). Сюда же нужно включить выручку по операциям, облагаемым по ставке 0%.

Не нужно учитывать:

  • поступления от операций, не облагаемых НДС, операций, не являющихся объектом обложения НДС, а также от продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не является РФ (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12 и др.)
  • полученную предоплату (письмо УФНС РФ по Москве от 23.04.2010 № 16-15/43541);
  • выручку от деятельности на ЕНВД (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@);
  • товары, переданные безвозмездно (письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-07-15/40261).

Когда данные для выписки подготовлены, можно приступить к ее заполнению.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Салют» приняло решение воспользоваться с 01.01.2020 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку.

В ИФНС № 19 по городу Москве

от ООО «Салют»

ИНН 7702678342
КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка ООО «Салют» за 3 месяца, с 01.10.2019 по 31.12.2019 (без НДС), составила 1 540 000 рублей.

Как взаимосвязаны основные средства и раздельный учет?

Расшифровка выручки по месяцам:

Период

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей

Октябрь 2019 года

512 000

Ноябрь 2019 года

386 000

Декабрь 2019 года

642 000

Директор                     Симаков                  Симаков И. В.

Главный бухгалтер   Федорова                 Федорова Л. А.

10.01.2020

Все последующие 12 месяцев ООО «Салют» будет использовать освобождение от НДС, а бухгалтеру следует отслеживать объем выручки, чтобы не превысить установленное ст. 145 НК РФ ограничение.

В январе 2021 года для подтверждения своего права не платить НДС нужно оформить вторую аналогичную выписку, но уже за 12 месяцев.

В ИФНС № 19 по городу Москве

от ООО «Салют»

ИНН 7702678342

КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

За 12 месяцев применения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (с 01.01.2020 по 31.12.2020) выручка ООО «Салют» не превышала 2 000 000 рублей за каждые 3 месяца:

Период

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей

Январь 2020

619 000

Февраль 2020

407 000

Март 2020

818 000

Апрель 2020

698 000

Май 2020

422 000

Июнь 2020

780 000

Июль 2020

645 000

Август 2020

490 000

Сентябрь 2020

732 000

Октябрь 2020

521 000

Ноябрь 2020

609 000

Декабрь 2020

638 000

Директор                               Симаков           Симаков И. В.

Главный бухгалтер            Федорова           Федорова Л. А.

10.01.2021

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *