01.11.2020

Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре

НДС по ставке 20% облагаются товары, работы, услуги, имущественные права, реализованные с 01.01.2019. При оформлении корректировочных счетов-фактур к отгрузкам 2018 года и более ранним в них нужно указывать ставку налога, которая действовала на дату отгрузки, то есть 18%.

На это указывал Минфин в письме от 22.10.2018 № 03-07-09/75650.

Это значит, что если вы в 2019 году согласовываете с покупателем увеличение стоимости старой отгрузки и соответствующую доплату, то эта доплата должна облагаться НДС по старой, а не по новой ставке.

Минфин: запись по счету 08 не всегда определяет момент для вычета НДС

Входной НДС по основным средствам, а также по товарам, работам, услугам, приобретаемым для их создания, вы можете принять к вычету уже после оприходования ТРУ на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

А вот если вы создаете НМА, отправной точкой для вычета будет отражение его полной первоначальной стоимости на счете 04 «Нематериальные активы». Применять вычет, собирая стоимость НМА на счете 08, рано. Это следует из письма Минфина от 19.07.2019 № 03-07-11/54587.

Есть подтверждение этой точки зрения и в судебной практике (см. определения ВС РФ от 19.05.2017 № 305-КГ17-5209, ВАС РФ от 11.01.2013 № ВАС-17962/12).

Нулевая декларация, по налогу на прибыль, 3 квартал

Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!

Показатель «признак актуальности» содержат разделы 8–12 декларации по НДС. Его заполняют при представлении уточненной декларации (в первоначальной он прочеркивается).

Когда сведения, отраженные в соответствующем разделе первичной декларации, актуальны, достоверны и изменению не подлежат, в уточненке в признаке актуальности ставят цифру 1, а в остальных строках — прочерки. Это позволяет не дублировать верные данные и сократить объем декларации.

Если в первичной декларации сведения по разделу не представлялись или содержат ошибки (в связи с чем и уточняются), в признаке актуальности ставят 0. Для ИФНС это сигнал: здесь изменения!

Например, с 0 нужно представить приложение 1 к разделу 9, если в доплисте книги продаж зарегистрированы «забытые» счета-фактуры. В разделе 9 при этом проставляется 1, т. к. данные самой книги не корректируются.

Если, представляя уточненку, в правильном разделе вы по ошибке вместо 1 поставили 0, придется уточнить декларацию еще раз. Ведь для инспекции этот 0 означает неактуальность ранее представленных сведений по данному разделу (письмо ФНС РФ от 24.09.2015 № СД-4-15/16779@).

Известна безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2019 года

«Безопасная» доля вычетов — это величина, превышение которой может привлечь к налогоплательщику внимание налоговиков. При этом ее размер официально не установлен. При проведении контрольных мероприятий ФНС оперирует двумя показателями:

1. Доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@);

2. Доля вычетов, не превышающая среднюю по региону.

Данные о безопасной доле вычетов НДС постоянно обновляются и приводятся на сайте ФНС.

По состоянию на 01.05.2019 доля по Москве составляет 88,0%, в Петербурге — 87,6%, а в Московской области — 89,1%.

Самый низкий уровень вычетов в Ханты-Мансийском АО — Югра (56,6%), Астраханской (60,4%) и Калининградской (61,3%) областях, а самый высокий — в Амурской области (131,1%) и Ненецком автономном округе (157,2%).

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *