30.09.2020

Ставки страховых взносов 2020, в связи с коронавирусом

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов в 2020 году в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Рассматриваем подробно в этой статье.

Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Изменения тарифов указаны в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса, включенных в реестр субъектов МСП. Включена ли компания или ИП в реестр можно проверить на сайте ФНС.

Пониженные  ставки действуют с 1 апреля 2020 года. В законе  № 102-ФЗ указан их срок действия  — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). Но в  соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.

Уменьшенные страховые взносы — значения ставок

Общий размер  ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом он подразделяется на:

  • 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Важно! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Изменения, принятые в настоящий момент,  этот нормативный акт не затрагивают.

Ставки страховых взносов 2020 в связи с коронавирусом

Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

  • 10% — на ОПС;
  • 5% — на ОМС;
  • 0% — на ВНиМ.

Важно! Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ  взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

 На 2020 год размер МРОТ, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный минимальный размер заработной платы на расчет взносов не влияет.

Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Ниже приведены  основные ставки страховых взносов  в 2020 году  в соответствии с НК РФ

Вид взноса Ставки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов МСП Для всех хозяйствующих субъектов Ставки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов, не включенных в реестр МСП
Доходы работника в пределах установленного МРОТ Доходы работника сверх величины МРОТ Ставки страховых взносов с доходов, превышающих установленный лимит величины базы
Взносы на ОПС 22% 10% 10% 22%
Взносы на ОМС 5,1% 5% 5% 5.1%
Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются не начисляются 2.9%

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

На  примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.

За май 2020 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

  • менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
  • кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.

Организация  числится  в едином  реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15%  при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

Доход Петрова  превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму  взносов считаем  по  ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

  • на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
  • на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
  • на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по  ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

  • на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.
  • на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
  • на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

  • на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
  • на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
  • на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

  • на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
  • на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
  • на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

Статья взята с сайта Учёт и налоги

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *