Должен ли ИП платить земельный налог? Да, должен, при наличии у него объекта налогообложения — земельного участка, владельцем или собственником которого он является.
Предприниматели не рассчитывают величину налога и не отчитываются по нему.
Их обязанность — своевременное перечисление суммы из налогового уведомления в бюджетную систему РФ. Задержка платежа наказуема, за это инспекторы начислят пени исходя из количества дней просрочки и суммы платежа.
Обязанность по уплате земельного налога у физического лица определяется наличием объекта налогообложения — земельного участка — на основании определенного права на землю:
- собственности;
- бессрочного использования;
- пожизненного наследования.
Эта обязанность никоим образом не коррелирует с регистрацией физлица в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и использованием земельного участка в предпринимательских целях. То есть порядок расчета и уплаты земельного налога при УСН, ОСНО и других режимах для зарегистрированных предпринимателей не будет отличаться от порядка расчеты и уплаты налога с земельного участка, принадлежащего физическому лицу без статуса ИП.
Как производится расчет земельного налога для ИП
Предприниматели в отличие от юридических лиц не рассчитывают налог на землю самостоятельно и не сдают декларацию по нему.
Начиная с отчетности за 2020 год представлять декларацию по земельному налогу не придется и организациям.
Инспекция делает расчет имущественных налогов, в т. ч. и земельного, для всех физических лиц — как имеющих статус ИП, так и без него. Затем она рассылает уведомления всё реже в письменном виде и всё чаще в электронном, на основании которых граждане погашают свои обязательства перед бюджетом. Несмотря на то что вычисления налога производить не нужно, предпринимателям стоит знать, как налоговики получили сумму, обозначенную в уведомлении, хотя бы для понимания своих предстоящих расходов.
Сумма налога зависит от следующих показателей:
- кадастровая стоимость участка на начало года;
- доля владения;
- категория земли, к которой привязана величина ставки;
- количество месяцев владения, если участок приобретался или продавался в течение года;
- необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке;
- возможность применения льгот к базе или самому налогу.
Выяснив значение всех показателей, предприниматели смогут предварительно рассчитать налог и сверить свой итог с суммой в уведомлении.
Как ИП заявляет о льготах по налогу
ИП рассчитал налог, но его сумма не сошлась с суммой инспектора. Такое может произойти, если предприниматель не уведомил налоговую службу о положенных ему льготах. Ведь они зачастую носят заявительный характер, и если физлицо не попросит предоставить их, налоговики не учтут их при расчете.
Примечание: заявление носит разовый характер. Ежегодно направлять его налоговикам нет необходимости.
Также обязательно нужно уведомить налоговые органы, если налогоплательщик утратил право на льготу.
Обычно послаблением по земле выступает вычет из налоговой базы кадастровой стоимости 600 кв. метров земельного участка. Такая льгота по земельному налогу для ИП применяется, когда он является пенсионером, инвалидом или многодетным родителем. Полный перечень лиц, имеющих право на указанный вычет, приведен в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Кроме того, ИП может быть освобожден от уплаты налога на основании:
- непризнания участка объектом налогообложения — например, когда земельный участок относится к объектам лесного фонда, на нем расположен культурный памятник или он имеет отношение к общему имуществу многоквартирного фонда (полный список — в ст. 389 НК РФ).
- условий владения участком — если участок принадлежит ИП на праве безвозмездного пользования (п. 2 ст. 388 НК РФ);
- отнесения ИП к определенным народностям и общинам — если ИП представляет один из народов Крайнего Севера, Сибири или Дальнего Востока; при этом освобождение коснется лишь земель, где человек проживает, ведет промысел или хозяйство подп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ.
Льготы устанавливаются как на федеральном (глава 31 НК РФ), так и на местном уровне (законодательные акты местных властей).
Как предприниматели перечисляют налог в бюджет
Процедура уплаты налога на землю для ИП в 2020 году не изменилась. Успеть сделать платеж за 2019 год нужно в срок до 1 декабря 2020 года. Налоговое уведомление к этому времени уже должно быть получено либо сформировано в личном кабинете налогоплательщика. Опаздывать нежелательно, поскольку за этим последуют санкции от контролеров в виде пеней, начисленных за каждый день просрочки, в размере 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы.
Перечислять налог допускается разными способами. Например, воспользоваться сервисом сайта ФНС по уплате налогов «Заплати налоги», где можно сразу уплатить налог или распечатать платежный документ и затем уплатить налог в банке. В последнем случае в платежные документы сразу вводятся правильные реквизиты, поскольку в сервисе при переходе от одного этапа к другому лицо выбирает нужные значения для осуществления уплаты.
Одним из необходимых для уплаты налогов реквизитов являет код бюджетной классификации. Предпринимателю следует проверить, по какому КБК он осуществляет платеж.
КБК по земельному налогу в 2020 году для ИП как физлиц принимают значения:
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
