Какую отчетность сдает ИП, на УСН

Какую отчетность сдает ИП на УСН, зависит от особенностей бизнеса и наличия сотрудников. Обязательной для любого ИП-упрощенца является только декларация по УСН. Все остальные формы добавляются при наличии наемных работников или отдельных видов дохода или работ.

Бухгалтерскую отчетность предприниматель составлять не обязан, но может делать это для получения полноценной информации о бизнесе и с целью представления внешним пользователям.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Говоря о бухгалтерской отчетности индивидуального предпринимателя (ИП), в первую очередь следует сказать о том, что она не является обязательной.

Предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет и не сдавать отчетность. Единственным условием для этого является наличие налогового учета (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Понятно, что все ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), ведут налоговый учет, а именно книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Однако, несмотря на освобождение, многие предприниматели ведут бухучет и формируют отчетность.

Причины этого следующие:

1. Налоговый учет в КУДиР ориентирован на расчет налоговой базы и поэтому не дает полноценной информации для управления бизнесом.
2. Наличие стандартной бухгалтерской отчетности во многих случаях полезно при контактах с партнерами по бизнесу. Речь может идти о заключении крупных контрактов, инвестициях, получении кредитов и т. п.

Обычно ИП ведут бухучет по упрощенной схеме. Бухгалтерская отчетность ИП на УСН в этом случае состоит из двух документов — баланса и формы № 2 (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Необходимость сдавать отчеты в ИФНС и в статистику в данном случае отсутствует, но ИП может сделать это, если ему требуется отметка государственных органов о принятии.

Обязательная налоговая отчетность в 2018 году

Если ИП работает на упрощенке, то он, естественно, должен сдавать декларацию по этому налогу. Отчет по УСН сдается предпринимателями ежегодно, не позднее 30 апреля (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Строго говоря, декларация по УСН является единственным отчетом, который обязаны сдавать абсолютно все предприниматели-упрощенцы.

Все формы, о которых будет сказано далее в этом разделе, можно считать условно-обязательными для ИП. Они так или иначе связаны с наемными работниками и другими физическими лицами — получателями доходов.

Поэтому если ИП не имеет сотрудников и не производит выплаты по гражданско-правовым договорам, то и обязанность сдавать перечисленные ниже отчеты у него отсутствует. Сдача отчетности по УСН для него ограничится только декларацией.

Отчетность ИП с наемными работниками

Если же предприниматель имеет более масштабный бизнес, требующий привлечения наемных работников, то отчетность ИП на УСН в 2018 году увеличится:

1. Форма 6-НДФЛ, которая отражает общую информацию о начисленном и удержанном у сотрудников подоходном налоге. Промежуточные (квартальные) отчеты сдаются до 30-го числа следующего месяца, а итоговая (годовая) форма — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. До 1 апреля нужно сдать форму 2-НДФЛ, содержащую персональные сведения о суммах налога. Но если по какому-либо получателю дохода не было возможности удержать НДФЛ, то сведения по нему нужно подать раньше — до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).
3. Отчет РСВ содержит сведения обо всех обязательных страховых взносах (кроме «несчастных», контролируемых ФСС РФ). Его нужно сдавать в ИФНС ежеквартально и по итогам года, не позднее 30-го числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ).
4. Форма 4-ФСС включает информацию о «несчастных» взносах. Отчет представляется в подразделения ФСС РФ ежеквартально, срок его сдачи зависит от численности получателей дохода. Если их меньше 25 человек, то отчет можно сдавать на бумажном носителе до 20-го числа следующего месяца. При большей численности застрахованных лиц форму нужно обязательно сдать в электронном виде, срок в этом случае — до 25-го числа (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ)
5. Отчет СЗВ-М включает информацию о физических лицах, с которыми у предпринимателя были действующие договоры, связанные с выплатой вознаграждений. Форма сдается в отделения ПФР ежемесячно, до 15-го числа (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
6. Отчет о среднесписочной численности работников нужно сдавать в ИФНС ежегодно, не позднее 20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдача дополнительной налоговой отчетности

Применение УСН освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Однако могут быть ситуации, когда ИП обязан платить и эти налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

1. НДФЛ предпринимателю-упрощенцу нужно уплачивать с доходов в виде дивидендов, выигрышей, призов и процентов. В этом случае ИП следует сдавать годовую декларацию по НДФЛ на общих основаниях, т. е. до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ).
2. НДС следует платить, если ИП ввозит товары на таможенную территорию РФ, является налоговым агентом или ведет общие дела товарищества. Во всех этих случаях нужно ежеквартально, до 25-го числа, подать соответствующую декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
3. В некоторых ситуациях ИП на УСН платит и налог на имущество. Речь идет об объектах, не связанных с предпринимательской деятельностью, и об имуществе, облагаемом налогом по кадастровой стоимости. Но декларацию ИП не подает в любом случае, т. к. налог на имущество физических лиц налоговики рассчитывают самостоятельно (ст. 408 НК РФ).

Кроме того, предприниматели при наличии облагаемой базы платят транспортный и земельный налоги. Эти обязательные платежи не зависят от налогового режима, но декларации по ним для физических лиц законом не предусмотрены.