21.10.2019

Налог за 2 квартал, на УСН

При расчете УСН главную роль играют выбранный режим налогообложения, наличие или отсутствие работников. Сроки уплаты авансов и налога, установленные для ИП и юрлиц, различаются минимально.

УСН «доходы» с работниками: налог и авансы

Работодателем — ИП или ООО — будут рассчитываться:

  1. Налог за прошедший год.

Срок перечисления в бюджет — 31 марта (юрлицом) или 30 апреля (ИП) года, идущего за отчетным.

Формула исчисления:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) — ВЫЧ (ГОД),

где:

НБ (ГОД) — годовая налоговая база по доходам;

СТ — ставка 6%;

АВ (*КВ) — авансы за отчетные периоды прошлого года;

ВЫЧ (ГОД) — вычет по страховым взносам (далее — СВ) за работников (и ИП за себя).

Показатель «НАЛОГ» не может быть уменьшен за счет показателя «ВЫЧ (ГОД)» более чем на 50%. В показатель «ВЫЧ (ГОД)» входят только взносы, фактически уплаченные.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Формула расчета:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ — ВЫЧ (***),

где:

НБ (1 КВ) — база за 1 квартал;

ВЫЧ (***) — вычет по СВ, уплаченным в течение отчетного периода.

Аванс не может быть уменьшен более чем на 50% за счет вычетов.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически — авансовый платеж по УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Здесь и далее срок уплаты УСН за 2 квартал и другие периоды приводится без поправки на выходные и праздники.

Формула выглядит так:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ) — ВЫЧ (***),

где:

НБ (ПОЛ) — база по налогу УСН за полугодие.

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ) — ВЫЧ (***),

где:

НБ (9 МЕС) — база за 9 месяцев.

Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников

Будут рассчитываться:

  1. Налог за прошлый год.

Срок уплаты — 30 апреля года, идущего за отчетным.

Считаем так:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) — ВЗН (ГОД).

Показатель «ВЗН (ГОД)» может уменьшить показатель «НАЛОГ» вплоть до нуля.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Формула исчисления:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ — ВЗН (***),

где:

ВЗН (***) — СВ, уплаченные ИП за себя в соответствующем отчетном периоде.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически — налог УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Расчет:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ) — ВЗН (***).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Исчисляется так:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ) — ВЗН (***).

Расчет УСН за полугодие юрлицом без работников

Строго говоря, юрлицо не может быть совсем без работников: у фирмы должен быть хотя бы директор (иначе она не сможет вести деятельность). Если директор — единственный учредитель, то он не обязан заключать с самим собой трудовой договор (письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

При этом если договора нет и зарплата не платится (как и взносы), то за директора сдается нулевая отчетность по взносам (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, с точки зрения Минтруда даже без договора директор фактически выполняет трудовые функции и по нему должна сдаваться отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Не имея работников (и имея директора без трудового договора), юрлицо в принципе не уплачивает СВ. Как следствие, формулы расчета авансов и налога будут выглядеть иначе.

Будут рассчитаны:

  1. Налог за прошлый год.

Срок уплаты — 31 марта года, идущего за отчетным.

Рассчитываем по формуле:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)).

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Считаем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ.

  1. Аванс за полугодие

Срок уплаты УСН за 2 квартал — 25 июля.

Исчисляем так:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ).

Как считается налог при УСН «доходы минус расходы»

При УСН 15% любые СВ (уплаченные за расчетный период или год) — ИП за себя, ИП и юрлица за работников — включаются в расходы и учитываются при подсчете налоговой базы.

Исходя из этого правила, будут рассчитываться:

  1. Налог за прошедший год.

Срок уплаты: ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным, ООО — до 31 марта.

Исчисляется по формуле:

НАЛОГ = НБ «ДМИНР» (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)),

где:

НБ «ДМИНР» (ГОД) — налоговая база «доходы минус расходы» (в состав которых включаются все СВ) за год.

  1. Аванс за 1 квартал.

Срок уплаты — 25 апреля.

Исчисляем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ,

где:

НБ «ДМИНР» (***) — база за соответствующий расчетный период.

  1. Аванс за полугодие.

Фактически идет расчет УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Формула:

АВ (ПОЛ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ — АВ (1 КВ).

  1. Аванс за 9 месяцев.

Срок уплаты — 25 октября.

Формула:

АВ (9 МЕС) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ).

Декларация по УСН во всех случаях сдается:

  • ИП — до 31 апреля года, идущего за отчетным;
  • ООО — до 30 марта.

Spread the love

One thought on “Налог за 2 квартал, на УСН

  1. Налоги. Взносы. Сборы Акцизы Банк, касса, ККТ, платежи Госпошлина ЕНВД ЕСХН Земельный налог Налог на имущество Налог на прибыль Налоговая отчетность, документы Налоговая система Налоговые декларации Налоговые изменения Налоговые нарушения, санкции, споры Налоговые проверки НДПИ НДС НДФЛ Отчеты в татистику ПСН Страховые взносы Торговый и другие сборы Транспортный налог УСН Экологический, водный налоги

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять