Расчет налога по УСН за год следует начать с определения годовой суммы доходов, затем уточнить ставку в региональном законодательстве и уменьшить налог на страховые взносы (с учетом ограничения).
На величину налога за 2019 год также оказывают влияние размер перечисленных внутри года авансов и другие нюансы.
Для корректного расчета налога упрощенцу необходимо быть в курсе законодательных изменений.
1 формула и 3 подсказки для расчета налога за 2019 год
Расчет налога по УСН за год производится по следующему алгоритму (ст. 346.21 НК РФ):
Три важных уточнения к формуле:
- Если упрощенец является плательщиком торгового сбора, в формуле расчета налога по УСН-доходы за год и авансовых платежей будет участвовать сумма уплаченного сбора.
- Размер налогового вычета для упрощенца с наемными работниками не может превышать половины от суммы налога. Для ИП без работников вычет не ограничен и может уменьшать налог до 0.
- Перед расчетом налога за год по УСН-доходы не лишним будет убедиться в том, что ставка налога не изменилась. Для этого нужно заглянуть в региональное законодательство: региональным властям предоставлено право снижения ставки в диапазоне от 6% до 1%.
После того как налог будет уплачен, важно в течение четырех лет обеспечить хранение первички по доходам — документов, на основании которых были проведены расчеты (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это убережет упрощенца от доначислений, штрафов и применения налоговиками расчетного метода при проведении проверки (постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.11.2018 по делу № А15-1570/2018).
Что ожидает упрощенцев (доходы 6%) в 2020 году
Прежде всего с 2020 года заканчивает действовать приостановление индексации предельных доходов. На этот год коэффициент-дефлятор установлен равным 1.
Кроме того, законодатели планируют ввести поблажки для упрощенцев, которые превысили лимиты по выручке (не более, чем на 50 млн руб.) или численности (не более, чем на 30 человек). Они смогут продолжить находиться на спецрежиме, но налог заплатят по повышенным ставкам (8 вместо 6% при УСН с объектом «доходы»).
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
