23.06.2021

Больничный в 2-НДФЛ

Больничный облагается НДФЛ, только если он не декретный. Значит, его нужно показать в справке 2-НДФЛ. Как это сделать правильно?

Прежде всего, нужно решить, в какой месяц записать пособие. Это не зарплата, поэтому датой получения дохода будет дата оплаты больничного листа. Значит, в 2-НДФЛ его нужно указать в привязке к месяцу выплаты денег, даже если болезнь работника переходила с одного месяца на другой.

Вторая особенность: больничный в 2-НДФЛ отражают с кодом дохода 2300. Если у вас принято доплачивать пособие до фактического заработка, доплату показывайте отдельно — с кодом 4800.

Иногда бухгалтеры спрашивают, разделять ли в 2-НДФЛ пособие на части: оплаченную за счет ФСС и за счет работодателя? Этого делать не нужно. Пособие облагается налогом в полном размере, независимо от источника финансирования. Поэтому и отражать его в справке нужно одной суммой.

Фрагмент 2-НДФЛ с больничным и доплатой до фактической зарплаты представлен ниже.

Дивиденды в 2-НДФЛ (образец заполнения)

Дивиденды в 2-НДФЛ отражают только ООО. Акционерные общества указывают их в приложении № 2 к декларации по налогу на прибыль (п. 4 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@).

Заполнить справку по выплаченным дивидендам нужно так.

В приложении к 2-НДФЛ укажите:

  • ставку НДФЛ (13% — для резидентов РФ, 15% — для нерезидентов либо ставку согласно международному договору);
  • код дохода — 1010;
  • сумму дивидендов;
  • код вычета — 601;
  • сумму вычета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет показывают только в том случае, если в расчете НДФЛ с дивидендов учитывались дивиденды, которые получила сама организация от других организаций. Если нет, в поле «Код вычета» нужно поставить прочерк, а сумму указать как 0,00 руб. (см. пп. 1.10, 1.15 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Заполняйте одно приложение на каждую ставку НДФЛ. Если и зарплата, и дивиденды облагаются по одной ставке (например, это «физик»-резидент, который одновременно является работником организации), будет одно общее приложение, если по разным — сделайте отдельные приложения.

В разделе 2 справки 2-НДФЛ дивиденды нужно показать в составе общих доходов, облагаемых по той же ставке (без учета вычета). В поле «Налоговая база» включите сумму за минусом вычета (если он применялся). Сумму НДФЛ покажите в обычном порядке. Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, по дивидендам заполняется отдельная страница.

В разделе 3 вычет по дивидендам приводить не надо.

2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Нет, нулевые 2-НДФЛ сдавать не нужно. Сведения подаются только на тех физлиц, которым вы выплачивали облагаемые НДФЛ доходы: зарплату и другие трудовые выплаты, арендную плату и вознаграждения по другим договорам ГПХ.

КБК по НДФЛ с зарплаты в 2020 году

При перечислении средств в бюджет плательщик указывает КБК. Этот код помогает государству распознать, какой налог или сбор уплачен. В статье приведем КБК по НДФЛ с зарплаты в 2020 году.

С каких «трудовых» доходов платится НДФЛ

НДФЛ уплачивается при получении разных видов доходов, связанных с трудовой деятельностью:

НДФЛ с зарплаты — налог с доходов, полученных от налоговых агентов (работодателя или заказчика по договору гражданско-правового характера): оклад, премия, надбавка, доплата, отпускные, дивиденды, иные вознаграждения. Именно о КБК по зарплатному НДФЛ поговорим далее.

КБК для уплаты НДФЛ с зарплаты в 2020 году

В 2020 году налоговые агенты за сотрудников должны перечислять:

Вид платежа КБК
НДФЛ с зарплаты 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени 182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф 182 1 01 02010 01 3000 110

Такие же коды применяются и в отношении выплачиваемых юрлицами дивидендов — части прибыли, полученной учредителем.

Неверный КБК, указанный в поле 104 платежного поручения, не позволит налоговикам разобраться, какие средства и за что поступили в бюджет. Платеж останется невыясненным, пока налоговый агент не уточнит его реквизиты.

  • Уплата НДФЛ с зарплаты производится по конкретному КБК.
  • Верное указание КБК гарантирует налоговому агенту, что его платеж будет верно идентифицирован налоговыми органами.
  • При ошибках в КБК платеж придется уточнить.

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *