28.02.2021

Вычет на лечение в 2020 годах, образец 3-НДФЛ

Вычет на лечение относится к так называемым социальным налоговым вычетам. Это своеобразная мера государственной поддержки — налоговая преференция при трате существенных сумм на поддержание здоровья гражданина и/или его близких.

Потратились в течение года на дорогое лечение и лекарства? При этом получали доходы, по которым удерживался НДФЛ по ставке 13%? Воспользуйтесь налоговым вычетом и верните НДФЛ! Как — расскажет наш материал.

В случае с вычетом на лечение механизм такой же. Отличия есть только в максимальной сумме вычета, доступной к получению по большинству расходов, включаемых в социальные вычеты.

Вычет на лечение лимит

Это означает, что, если помимо лечения, вы потратились в течение года, например, на дополнительное добровольное страхование на будущую пенсию (это тоже соцвычет) принять к вычету за год вы можете все равно не более 120 тыс. руб.

Вычет по дорогостоящему лечению

Однако факт того, что лечение было именно дорогостоящим, предстоит подтвердить.

id=»h2_2″>Лечение обычное или дорогостоящее как понять?

Ответ следует искать в специальном документе, который вам надо взять в медучреждении, проводившем лечение справке об оплате медуслуг для представления в налоговую

Обратите внимание: справка утверждена совместным приказом Минздрава и ФНС.

Вычет на лечение

И вот почему:

  • Если в поле «код услуги» стоит значение «1» оказанные вам врачебные услуги по совместному решению Минздрава и ФНС являются «обычными».
  • Если же в указанном поле вам в медучреждении прописали значение «2» значит, полученное вами лечение, по мнению чиновников от здравоохранения и ФНС, относится с дорогостоящему. И вычет по нему не лимитируется.
id=»h2_3″>Входят ли в вычет купленные лекарства?

Согласно нормам ст. 219 НК РФ, в вычет на лечение входят и приобретенные в рамках этого лечения лекарственные средства.

Важно помнить, что:

  • Купленные медикаменты должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета потребуется взять 2 экземпляра рецепта на каждый препарат. Один для аптеки, второй для налоговой.
  • Все покупки должны быть оплачены «из кармана» заявляющего вычет.
  • Факт покупки и оплаты должен быть подтвержден документально.
id=»h2_4″>Какие документы нужно собрать для вычета на лекарства

Остановимся подробнее на том, как должен выглядеть правильно оформленный рецепт. Оформление экземпляра рецепта для налоговиков несколько отличается от оформления экземпляра, который предъявляют в аптеке.

Минздрав периодически обновляет рецептурный бланк, при этом код формы остается прежним – 107-1/у. А вот реквизиты приказа Минздрава, указанные на бланке под кодом формы, изменяются. Так же появляются некоторые визуальные отличия от предыдущих вариантов формы.

В 2019 году вступил в силу приказ Минздрава от 14.01.2019 № 4н. Правильно оформленный рецепт для налоговой в 2019 году выглядит так:

Рецепт для налоговой

Рецепт для ИФНС может быть выписан позже рецепта для аптеки по отдельному заявлению пациента. В этом случае врач должен оформить рецепт на основе записей о назначениях в карте пациента. Оформить форму 107-1/у для налоговой допускается в течение 3-х лет после окончания года, в котором было произведено назначение медикаментов.

Письмом ФНС от 07.02.2007 № 04-2-02/105@ предусмотрено единственное исключение, когда рецепт для вычета на лекарства можно не предоставлять: если налогоплательщик находился в стационаре и там же оплачивал необходимые препараты. Достаточным будет наличие подтверждений оплаты препаратов, больничной выписки и справки об оказании медуслуг.

Документальным подтверждением покупки являются документы, которые продавец обязан выдать покупателю: чеки ККТ (в первую очередь), выписки с банковских счетов, если оплата производилась безналичным порядком (например, при пребывании в стационаре) и аналогичные документы. Разумеется, то, что указано в документах на покупку, должно совпадать с тем, что указано в рецептах и справках.

В каких случаях необходимо вносить данные в раздел 6

id=»h2_5″>Вычет на дорогостоящие компоненты и материалы

Зачастую при проведении сложных медицинских манипуляций требуются различные материалы (компоненты), которые тоже имеют достаточно высокую стоимость. Если в ходе дорогостоящего лечения пациентом приобретались дополнительно такие материалы по ним тоже можно заявлять вычет, соблюдая следующие условия:

Вычет по НДФЛ на лечение

id=»h2_6″>Что это за Перечень?

Когда говорят «согласно перечню» или «включено в перечень» имеют ввиду утверждаемые правительством списки медуслуг, по которым положен налоговый вычет.

Таких списков (перечней) два:

  • Перечень медицинских услуг, по которым предоставляется лимитированный вычет (не более 120 тыс. руб. за год). По этим услугам в справке ставится код услуги 1 (скачать перечень).
  • Перечень дорогостоящего лечения, вычет по которому не лимитируется. В справке его можно опознать по коду услуги 2 (скачать перечень).

До 17.06.2019 обязательным к применению был еще один перечень — перечень лекарственных средств, по которым возможно было получить налоговый вычет. Законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ были внесены изменения, отменяющие условие, согласно которому попадающее под вычет лекарство должно быть в утвержденном правительством перечне.

Новые правила принятия к вычету расходов на лекарства применяются в отношении доходов, полученных после 01.01.2019. Таким образом, если вы подаете вычет за 2018 год и ранее— в вычет пойдут все равно только те лекарства, которые есть в перечне. Последняя редакция перечня лекарственных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) до сих пор остается действующей (скачать перечень)

id=»h2_7″>За кого можно получить вычет на лечение

Вычет на лечение и покупку лекарств можно получить не только на себя, но и на членов семьи:

  • ребенка (детей);
  • жену или мужа;
  • отца или мать

В этом случае в справках и рецептах будут фигурировать данные родственника. В штампе на рецепте следует указать ИНН родственника. В пакет документов нужно добавить те, что подтверждают необходимую родственную связь. Все прочие условия предоставления вычета остаются неизменными.

id=»h2_8″>Как заполнить 3-НДФЛ на вычет на лечение

Чтобы оформить вычет и вернуть НДФЛ по суммам, потраченным на лечение, в ИФНС, к которой приписан налогоплательщик, нужно подать пакет документов. Ведущая роль в этом комплекте принадлежит декларации 3-НДФЛ.

Читайте также:  Все о сроке нахождения имущества в собственности

Разберемся с нюансами заполнения декларации по вычету на лечение. В этом же материале можно найти и актуальный бланк 3-НДФЛ для подачи в 2019 году в удобном формате Excel, для заполнения вручную.

Пример

Петров И. В. в начале 2018 года был вынужден сделать платную операцию стоимостью 200 000 руб. В справке, выданной Петрову медучреждением, оказанным ему услугам присвоен код 2 дорогостоящие. В послеоперационном периоде Петров И. В. проходил реабилитационные мероприятия и приобретал назначенные ему препараты. Всего он потратил на них за 2018 год 130 000 рублей (что подтверждается справками с кодом 1, чеками аптек и рецептами для налоговой). Доход Петрова И. В. за 2018 год (по справке о доходах, выданной работодателем) составил 460 000 рублей. Иных прав на вычеты в 2018 году у Петрова И. В. не возникало.

Разберем нюансы заполнения 3-НДФЛ.

Нам понадобится заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 5. Начинаем с конца, с Приложения 5. Именно в нем определим итоговую сумму вычета, которую можем заявить за прошедший год с учетом лимитов, установленных НК РФ.

Вычет на лечение 3-НДФЛ

Заполним данные о доходе и удержаниях в Приложении 1.

Переходим к Разделу 2. После его формирования у нас будет определена сумма налога к возврату из бюджета.

Налоговый вычет на лечение декларация

Можно проверить получившиеся данные, зная итоговую сумму вычетов из Приложения 5:

(200 000 + 120 000) * 13% = 41 600 (как и получилось после заполнения по Разделу 2)

Скачать образец 3-НДФЛ с вычетом на лечение, заполненный по рассмотренному примеру, можно здесь.

Статья взята с сайта Блог Кадровика

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *