Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ
По итогам каждого налогового периода работодатель — как организация, так и предприниматель — обязан представить в ФНС отчетную документацию по форме 2-НДФЛ. Она передается в инспекцию ежегодно и должна быть выдана сотруднику по первому требованию.
Внимание! В 2019-2020 годах для выдачи физлицу и передачи в налоговую действуют разные бланки справки 2-НДФЛ.
В связи с масштабным внедрением компьютерных технологий в бухучет 2-НДФЛ давно не заполняется вручную. Для этих целей применяются специализированные компьютерные программы для ведения бухучета и расчета заработной платы.
Каждый вид полученного работником дохода подлежит обложению налогом по соответствующей ставке. Однако для сокращения количества обязательной к раскрытию информации была разработана система кодов, представляющая каждый источник дохода в зашифрованном виде.
Код для больничных в 2-НДФЛ
В 2020 году коды доходов определяются в соответствии с приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в ред. от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633). При этом в качестве кода дохода больничного в справке 2-НДФЛ применяют показатель 2300.
Но следует разделять суммы пособий и суммы доплат до фактического заработка. Доплату к пособию следует фиксировать в справке с кодом 4800.
Каждому работнику, трудоустроенному в российской организации официально, в случае наступления болезни установлено пособие по временной нетрудоспособности. Код, соответствующий больничному в 2-НДФЛ, — 2300.
Как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе
Порядок отражения в справке 2-НДФЛ налога с зарплаты за декабрь 2019 года, которая была выдана в январе 2020-го, зависит от того, был ли он перечислен на момент подачи сведений.
Вариант 1
Скорее всего, когда вы будете представлять справки, НДФЛ уже давно будет в бюджете. В этом случае вы включаете его в справку за 2019 год и показываете в ней как исчисленный, как удержанный и как уплаченный. И это несмотря на то, что удержание и перечисление имели место в 2020 году.
Вариант 2
Если же у вас долг (либо вы еще не выдали зарплату, либо не перечислили налог), его и покажите. Соответственно, в 2-НДФЛ будет указан исчисленный налог и еще, может быть, удержанный — если зарплату вы выплатили, но НДФЛ в бюджет не перевели. За это, кстати, вас могут оштрафовать. Когда зарплата будет выдана, а НДФЛ уплачен, нужно будет подать уточенные 2-НДФЛ, заполненные согласно варианту 1.
Такой порядок предписан ФНС в письме от 02.03.2015 № БС-4-11/3283.
ВАЖНО! С 2020 года сроки и порядок сдачи 2-НДФЛ изменены.
Реестр 2-НДФЛ 2020 (скачать бланк)
Сдача справок 2-НДФЛ сопровождается формированием их реестра. Если вы отчитываетесь электронно, делать реестр вам не нужно. Вы просто отправляете в налоговую справки, подписанные УКЭП, и получаете подтверждение их получения. Реестр вам тоже пришлют налоговики и вместе с ним протокол о приеме — в течение 10 рабочих дней.
А вот если вы сдаете сведения на бумаге, реестр нужно сформировать и распечатать в двух экземплярах. Один инспектор оставит себе, а второй вернет вам с протоколом.
ВНИМАНИЕ! Сдать сведения за 2019 год на бумаге можно не более, чем на 10 человек.
Составлять реестр 2-НДФЛ за 2019 год нужно по форме из приложения № 1 к Порядку заполнения справок (утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Форму для скачивания мы дадим ниже. Но как бланк она вам, скорее всего, не понадобится. Сейчас мало кто заполняет справки от руки, большинство отчитывающихся пользуются специальным ПО. А оно сформирует вам реестр автоматически. Просто сравните его с нашим бланком, чтобы убедиться, что ваша программа актуальна.
