- В обязательном порядке декларация 3-НДФЛ сдается гражданами и ИП, получившими доход, облагаемый подоходным налогом.
- В добровольном порядке отчетность сдается при заявлении налоговых вычетов.
- Организации и самозанятые граждане декларацию 3-НДФЛ не сдают.
- Срок сдачи декларации при получении дохода — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Обязанность сдачи отчетности по подоходному налогу зависит от того, кто и по какой причине ее составляет. Рассмотрим, в каких случаях сдается декларация 3-НДФЛ и кто обязан направить ее в ИНФС в 2020 году.
Кто сдает 3-НДФЛ
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают:
- ИП на ОСНО.
В декларации они отражают доход от деятельности на ОСНО и профессиональные налоговые вычеты. Доход от иных режимов налогообложения (ПСН и ЕНВД) в отчетность по подоходному налогу не включается.
- Граждане, получившие доход, облагаемый НДФЛ.
Виды доходов, по которым необходимо отчитаться в ИФНС, мы привели ниже.
Когда сдается 3-НДФЛ
3-НДФЛ — отчет, который составляется для:
- декларирования полученного дохода, облагаемого подоходным налогом.
- подтверждения права на вычет по НДФЛ.
Рассмотрим каждое основание подробнее.
Сдача 3-НДФЛ при получении дохода
При получении дохода, облагаемого НДФЛ, граждане и ИП обязаны сдать в ИФНС по месту регистрации декларацию по подоходному налогу. Сделать это нужно в установленный законом срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год на выходной или праздник не выпадает и потому не переносится. Таким образом, сдать отчетность по подоходному налогу за 2019 год нужно не позднее 30.04.2020.
Подробнее о том, по каким доходам придется сдать 3-НДФЛ за 2019 год, вы можете узнать из таблицы:
| Категория граждан | Вид дохода |
| ИП на ОСНО | от предпринимательской деятельности в рамках ОСНО |
| Адвокаты и нотариусы | от частной практики |
| Физические лица | от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока* или от реализации имущественных прав, например, переуступки права требования |
| доход в натуральной форме, материальная выгода и иной доход, с которого налоговым агентом физлица не был уплачен НДФЛ | |
получение в дар (не от близких родственников):
|
|
|
|
| вознаграждение, полученное от других физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (в рамках трудового или гражданско-правового договора) | |
| вознаграждение, полученное наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов | |
| доход от источника за пределами РФ |
* Минимальный срок владения имуществом, позволяющий не платить налог при продаже, зависит от того, когда возникло право собственности на объект:
- до 01.01.2016 — три года в отношении любого имущества;
- с 01.01.2016 — пять лет, за исключением имущества, полученного в дар или наследству от близкого родственника, либо в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты. Для этого имущества срок остался прежним — 3 года.
С 01.01.2020 не придется платить НДФЛ при продаже единственного жилья, если срок владения им превысил 3 года (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2020).
Если вы продали имущество, которым владели более указанного выше минимального срока, сдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-19-11/53).
А вот если вы продали квартиру, которой владели меньше указанного срока и уменьшили налог до нуля, воспользовавшись налоговым вычетом при продаже, то декларацию сдать придется, несмотря на то, что налог платить уже не нужно.
Сдача 3-НДФЛ при заявлении налогового вычета
Декларация 3-НДФЛ сдается также и при заявлении налоговых вычетов. Но, в этом случае ее представление в ИФНС носит добровольный характер и не ограничено предельным сроком. Заявить вычет гражданин может в любое время в течение года.
Основанием для получения налогового вычета является:
- Покупка или строительство жилья, приобретение земли.
- Погашение процентов по ипотеке при приобретении жилья.
- Оплата собственного лечения (покупка лекарств) или лечения супруга, родителей или детей.
- Оплата собственного обучения либо обучения супруга, детей, братьев и сестер.
- Оплата взносов на ДМС.
- Проведение операций по инвестированию.
Статья взята с сайта Блог Кадровика
