Пенсионный стаж, самозанятым гражданам

Самозанятые граждане могут получать страховое пенсионное финансирование, однако только при соблюдении ряда условий по оформлению своего статуса и своевременной уплате пенсионных взносов.

Самозанятые граждане — кто это?

Понятие «самозанятые граждане» можно рассматривать как с широкой, так и с узкой точки зрения:

1. В широком смысле, исходя из положений разъясняющих ведомственных актов (п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 29.05.2014 № 1116-О; п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015; письма Федеральной нотариальной палаты от 07.02.2013 № 218/06-06, Минфина России от 09.02.2011 № 03-04-08/8-23), самозанятыми можно назвать субъектов, обеспечивающих себя работой самостоятельно на основе гражданско-правовых договоров. С этой точки зрения к самозанятым лицам относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• субъекты, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, медиаторы и т. п.);
• лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг иным гражданам для их личных, бытовых и иных аналогичных нужд.

2. В узком смысле термин «самозанятые граждане» включает в себя только последнюю категорию из вышеперечисленных. Именно с этой точки зрения рассматриваются самозанятые лица в рамках ведущейся программы по легализации доходов граждан, не стоящих на учете в налоговой инспекции. Упомянутая программа реализуется на основании:

• распоряжения Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р (с утвержденной этим документом Стратегией);
• Налогового кодекса РФ;
• письма ФНС России от 02.02.2017 № ГД-4-14/1786@.

В соответствии с перечисленными нормативными документами, исходя из норм ГК РФ (п. 1 ст. 2 и абз. 2 п. 1 ст. 23), ряд трудовых предпринимательских функций могут осуществляться гражданами не на основании зарегистрированного ИП, а в рамках уведомления, поданного в ФНС (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Пенсионное обеспечение самозанятого населения

В соответствии с действующим пенсионным законодательством (законом «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ) граждане имеют право на следующие виды страховых пенсий:

• по старости;
• инвалидности;
• случаю потери кормильца.

Материальное обеспечение пенсионных выплат осуществляется из бюджета Пенсионного фонда (далее — ПФ), который формируется за счет страховых взносов (ст. 9, 10 закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Перечисление взносов в бюджет ПФ осуществляется через налоговую службу.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) плательщиками страховых взносов в ПФ являются:

1. Плательщики, производящие выплату вознаграждений работникам-физлицам:

• организации;
• ИП;
• граждане, не являющиеся ИП.

2. Лица, занимающиеся частной практикой и не производящие выплату вознаграждений физлицам:

• ИП;
• адвокаты;
• частные нотариусы;
• медиаторы;
• арбитражные управляющие;
• оценщики;
• патентные поверенные;
• иные лица.

Отчисление пенсионных взносов за граждан, работающих по найму, производит работодатель.

Основной нюанс пенсионного обеспечения самозанятых граждан состоит в том, что эти лица являются в отношении себя одновременно и работниками, и работодателями, а значит, должны самостоятельно позаботиться о накоплении пенсионной базы, то есть зарегистрироваться и производить отчисления в ПФ.

Порядок регистрации в качестве самозанятого лица

Регистрация граждан в качестве самозанятых осуществляется через ФНС или МФЦ путем подачи уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Помимо непосредственно бланка для уведомления о самозанятости указанный приказ содержит:

• требования к формату представления уведомительной документации;
• порядок заполнения формы.

При заполнении формы как письменно, так и с помощью ЭВМ не допускаются:

• исправления при помощи корректоров и аналогичных средств;
• двусторонняя печать документа;
• скрепление листов способом, приводящим к порче документа.

Подтверждаются поданные сведения подписью заявителя на каждом листе документа в соответствующей графе.

Необходимо обратить внимание, что по рассмотренной выше уведомительной форме в ФНС регистрируются только:

• лица, присматривающие за детьми, болеющими, пожилыми (в возрасте от 80 лет) и иными гражданами, нуждающимися в уходе по заключению медучреждения;
• репетиторы;
• уборщицы и домработницы;
• иные лица, если вид услуг, которые они оказывают, определен в перечне для самозанятых по решению субъекта РФ.

Информация из ФНС передается в ПФ, и указанные выше лица ставятся на пенсионный учет.

Для частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и прочих самозанятых лиц предусмотрен иной порядок постановки на учет в ПФ. Перечисленные граждане встают на учет в ФНС в порядке, определенном п. 6 ст. 83 НК РФ, получают уведомление о регистрации и с ним обращаются в ПФ для постановки на учет.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер пенсионных отчислений зависит от рода деятельности, которую ведет самозанятый субъект, и величины его заработка:

1. Во всех случаях, если не предусмотрены законодательные исключения, рассматриваемая группа граждан при годовом доходе, не превышающем 300 000 руб., уплачивает:

• 26 545 руб. за 2018 год;
• 29 354 руб. за 2019 год;
• 32 448 руб. за 2020 год.

2. Если не предусмотрены законодательные исключения, все группы самозанятых граждан при годовом доходе, превышающем 300 000 руб., уплачивают фиксированный платеж за год (указанную сумму за 2018, 2019 или 2020 год соответственно) плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный год (письмо ФНС РФ от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@).

Пенсионные взносы не могут превышать 8-кратный размер фиксированного платежа.

3. Главы КФХ уплачивают пенсионные взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо (определение Конституционного суда РФ от 24.06.2014 № 1551-О). При этом размер страховых взносов для них складывается из фиксированного платежа за соответствующий год, умноженного на количество всех членов КФХ, включая его главу.
4. Самозанятые граждане, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ и уведомившие о своей деятельности ФНС в установленном порядке, освобождены от уплаты пенсионных взносов с доходов по результатам 2017 и 2018 годов (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ и п. 20 ст. 13 закона «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Оплата пенсионных взносов производится до 31 декабря расчетного года с периодичностью, удобной плательщику (ежемесячно, ежеквартально, единовременно).

Идет ли стаж самозанятым гражданам

Право на пенсию у самозанятых граждан возникает при наличии таких критериев, как:

• соответствующий возраст (до поднятия — 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин, после поднятия — 63 года у женщин и 65 лет у мужчин);
• 15 лет страхового стажа;
• величина индивидуального пенсионного коэффициента — не менее 30.

Таким образом, страховой стаж имеет для самозанятых граждан принципиальное значение в плане формирования пенсионного обеспечения.

В соответствии с постановлением Правительства РФ «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий» от 02.10.2014 № 1015 (п. 43 Правил) после регистрации в ПФ в качестве застрахованного лица все рабочие периоды, а также периоды иной деятельности гражданина подтверждаются документально сведениями об уплате соответствующих взносов. Соответственно, страховой стаж самозанятого лица рассчитывается исходя из периодов, когда производилось отчисление пенсионных взносов. Необходимую подтверждающую документацию можно запросить в ПФ.

Порядок оформления пенсии

Оформление пенсионного обеспечения для самозанятых субъектов аналогично оформлению пенсии для иных категорий граждан:

1. Обращаться в ПФ необходимо при приобретении права на пенсионное обеспечение.
2. Документы можно представить:

• лично;
• почтой;
• через электронную заявку на сайте ПФ или «Госуслуги».

3. Комплект документов должен включать:

• паспорт;
• СНИЛС;
• документы, подтверждающие стаж (для самозанятых это в первую очередь справка из ПФ об уплате взносов, а также свидетельство или лицензия о профдеятельности, если есть);
• заявление о назначении пенсии;
• заявление о выборе способа доставки пенсии.