Налог на имущество является обязательным к уплате для физических и юридических лиц за исключением льготных категорий. Но нужно ли платить налог на имущество на земельный участок?
К основным объектам налогообложения относятся:
- жилые дома, квартиры и помещения в них;
- места и постройки для стоянки и хранения транспорта;
- строения хозяйственного назначения расположенные на дачных участках;
- административно-деловые центры;
- объекты, находящиеся в стадии строительства;
- доли в вышеперечисленных объектах.
Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы, находящиеся:
- в использовании;
- во временном владении;
- в постоянном пользовании;
- в доверительном управлении;
- используются для ведения совместной деятельности;
- полученным после заключения концессионного соглашения;
- числящегося во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.
С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.
Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности находятся имущество различной категории.
Данный платеж должны выплачивать:
- граждане РФ;
- иностранные граждане, владеющие имуществом, расположенном на территории РФ.
Налог на имущество также обязаны уплачивать не достигшие совершеннолетия граждане, владеющие налогооблагаемой недвижимостью. Однако в большинстве случаев за них оплату налога осуществляют их родители или опекуны.
30 главой и 32 главой НК РФ регламентируются порядок, сроки и прочие нюансы сбора и налога на имущество.
Налог на имущество на земельный участок
Граждане платят два разных налога за земельный участок и налог на имущество. Сбор этих платежей регламентируется разными статьями налогового законодательства.
Для того чтобы на законных основаниях распоряжаться находящимся в собственности имуществом, гражданин оплачивает за него имущественный налог.
Физических лиц
Граждане, являющиеся владельцами налогооблагаемых объектов, обязаны уплачивать за каждый из них налог. Общая стоимость всего имущества принадлежащего гражданину и расположенного на территории одного региона берется за основу в процессе расчета суммы имущественного налога.
Муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако она не может превышать 2%.
С подобным процессом сбора имущественного налога с физических лиц можно ознакомиться в статье 32 НК РФ.
Юридических лиц
Платеж относится к региональным. ЮЛ выплачивают данные сбор в полном объёме. ИП при применении упрощенной системы налогообложения, производят перечисление денежных средств в бюджет региона лишь в частичном объеме.
Практически всё имущество, которое может принадлежать организациям, является налогооблагаемым.
Исключение составляют лишь памятник культуры и архитектуры, а также гидротехнические сооружения и объекты, относящиеся к природным фондам.
На сумму налога влияет вид применяемой базы налогообложения. В большинстве случаев это является кадастровая стоимость. Регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако оно не может превышать установленного Федеральным законодательством значения в 2,2%. Ежеквартально предприятием вносится авансовые платежи.
Если есть дом или постройки?
После принятия изменения в налоговом законодательстве к объектам налогообложения по имущественному налогу причислены также постройки хозяйственного назначения, находящиеся на дачных участках.
Однако для них предусматривается возможность получения налогового вычета до 50 м.кв. За жилой дом также придется произвести перечисление денежных средств региональный бюджет.
Порядок уплаты
Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога. Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу. В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.
Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.
Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.
Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.
Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.
Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.
Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.
Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:
- в кассе любого банка;
- через платежные терминалы;
- через банкоматы;
- с помощью мобильного банка;
- на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.
Льготные категории
На федеральном уровне установлены категории граждан, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественного налога.
К основным относятся:
- Герои России и Советского Союза;
- граждане, награжденные орденом Славы всех степеней;
- инвалиды различных категорий и групп;
- участники боевых действий;
- граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на объектах атомной и ядерной промышленности;
- лица, участвовавшие в испытаниях атомного и ядерного оружия;
- военнослужащие, в том числе уволенные в запас по выслуге лет или при проведении административно-штабных мероприятий;
- пенсионеры.
Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири также положены определенные льготы. Основным условием для этого является использование земли для сохранения и развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни, а также крестьянского хозяйства.
Не следует забывать, что, так как данный налог относится к региональным, у властей субъектов РФ имеется законное право самостоятельно устанавливать категории граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы при уплате налога.
К основным льготам можно отнести:
- полное и частичное освобождение от уплаты имущественного налога;
- применение налоговых вычетов;
- освобождение от уплаты налога на определенный промежуток времени;
- отмена налогообложение для определённых типов объектов и категорий граждан.
Перечень льгот может меняться в зависимости от региона, в котором проживает гражданин.
