Каждый налоговый резидент РФ наделяется правом получения налогового вычета. Есть несколько законных оснований, при которых возможен возврат ранее уплаченного в казну подоходного налога. К ним, в том числе, относятся ситуации, связанные с лечением, обучением и приобретением недвижимости.
Решение вопросов предоставления налоговых вычетов находится в компетенции ФНС. Однако российские организации-работодатели также могут оказывать содействие в получении выплаты трудоустроенным у них сотрудникам.
В отличие от Налоговой инспекции, которая предоставляет единовременный вычет, возврат налога через нанимателя осуществляется ежемесячно, частями.
Кто может претендовать?
Претендовать на вычет в предусмотренных законодательством ситуациях могут граждане, с дохода которых в налоговом периоде было произведено отчисление НДФЛ в бюджет в полном объеме.
Вернуть налог можно лишь с той части расходов, которые были оплачены за счет личных средств гражданина, без привлечения государственных субсидий и других выплат, не облагаемых налогом.
Правовое регулирование
Вопросы, касающиеся предоставления разных видов налоговых вычетов, изложены в 2019 году в НК РФ. В таблице приведены статьи, которыми регулируются разные виды вычетов:
Пункт 8 ст. 220 НК РФ предусматривает право работников оформлять вычет по месту трудоустройства.
Письмами Минфина № БС-4-11/8256 и № 03-04-06/15541 регулируются сроки проверки документации и время перечисления денег при оформлении вычета по месту работы.
Способы получения средств
С дохода официально трудоустроенных работников бухгалтерии российских организаций регулярно отчисляют подоходный налог в казну в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Если гражданин имеет законные основания для оформления налогового вычета по месту работы, то бухгалтерия организации перестает удерживать НДФЛ с его дохода.
После этого каждый месяц работник получает зарплату в полном объеме. Выплата заработка таким образом производится до тех пор, пока сотрудник не получит всю причитающуюся ему сумму налогового вычета.
Налоговый вычет по месту работы
Размер налогового вычета в каждом случае одинаков, вне зависимости от того, обращается ли работник в Налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Однако последний способ возврата налога несколько отличается от возврата через ФНС.
В чем заключаются отличия:
Подать документацию на вычет через работодателя гражданин может в том же году, в котором были совершены расходы. Если же оформление происходит через Налоговую инспекцию, приходится ждать завершения года для подачи бумаг.
По месту работы требуется предоставлять меньший пакет документов. Отсутствует нужда в предъявлении справки 2-НДФЛ и налоговой декларации.
Организациям требуется срок в 1 месяц на проведение камеральной проверки документации, в то время как Налоговой инспекции требуется для этого 3 месяца.
При возвращении налога по месту работы на начало каждого года необходимо предоставлять подтверждение оснований на получение вычета. При оформлении в ФНС этого не требуется.
Как оформить возврат?
Итак, как получить налоговый вычет по месту работы? Алгоритм оформления достаточно прост:
- Подготовка документации, дающей право на получение конкретного вида вычета.
- Посещение ИФНС с целью получения уведомления о возможности реализации права на вычет.
- Сдача документации и уведомления по месту работы.
- Получение вычета с заработной платой каждый месяц до полной выплаты.
Необходимые документы
Для получения в ИФНС уведомления для вычета потребуется предоставить следующий пакет документации:
- заявление;
- при покупке квартиры ‒ бумаги, подтверждающие право собственности, акт о передаче;
- платежная документация, подтверждающая расходы;
- ксерокопия паспорта;
- ксерокопия ИНН.
Для оформления вычета по месту трудоустройства необходимы следующие бумаги:
- заявление;
- уведомление от ИФНС;
- ксерокопии платежной документации;
- бумаги, дающие право на вычет.
Выше приведены примерные перечни документов. Их состав различается в зависимости от того, какой именно вид вычета предстоит оформить. Также Налоговая инспекция оставляет за собой право запросить дополнительную документацию.
Заявление
Заявление о возврате налога входит в пакет необходимых документов для оформления вычета. Скачать бланк этой бумаги можно по ссылке.
Заявление можно заполнить в электронном варианте, либо распечатать бумагу и внести в нее сведения печатными буквами с помощью шариковой ручки.
Декларация
Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении вычета у нанимателя не требуется. Но если возврат средств производится через ИФНС, данную бумагу необходимо подготовить. Ее бланк можно скачать с официального сайта Налоговой инспекции, либо взять в отделении этого органа.
Заполнить декларацию можно дома, либо в отделении ФНС. В последнем случае налоговый инспектор может оказать содействие в правильном составлении документа.
Пример расчета вычета у нанимателя
Сотрудник Иванов А. И. приобрел в феврале 2016 года комнату стоимостью 1 550 000 рублей. Для покупки он не использовал ипотечные средства. В октябре 2016 года Иванов А. И. оформил имущественный вычет у нанимателя. Заработная плата Иванова А. И. составляет 80 тыс. рублей в месяц.
Проведем расчеты:
- Размер НДФЛ за месяц ‒ 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей.
- Величина вычета в данном случае ‒ 1 550 000 × 0,13 = 201,5 тыс. рублей.
- Размер НДФЛ у Иванова А. И. до конца календарного года (октябрь, ноябрь, декабрь) ‒ 10 400 × 3 месяца = 31 200 рублей. Эта сумма меньше положенного Иванову А. И. имущественного вычета.
До конца 2016 года Иванов А. И. получил только 31 200 рублей. Затем у него вновь возникла необходимость получения от Налоговой инспекции уведомления для возврата остатка денег (170 300 рублей). Поскольку сотрудник не может вернуть за налоговый период сумму больше уплаченного НДФЛ, возврат налога в этом случае занимает не один год.
Что делать при смене работы?
Бывают такие ситуации, когда сотрудник уже получал налоговый вычет на одном предприятии, а затем решил уволиться и найти новое место работы. В этом случае ФНС, скорее всего, предложит ему дождаться окончания года, а затем получить уведомление для оформления вычета по новому месту работы.
Во избежание путаницы при трудоустройстве сразу в нескольких местах можно подать документы на налоговый вычет в ФНС.
В любом случае, существует выбор, и каждый сотрудник самостоятельно выбирает оптимальный для себя вариант оформления вычета.
По совместительству
Если гражданин трудится сразу же на нескольких работах, каждая организация перечисляет с его дохода НДФЛ в бюджет. Как уже упоминалось, налоговое законодательство позволяет получить вычет, даже работая по совместительству.
В этом случае при получении уведомления в ФНС требуется составить заявление, указав в нем, на каком рабочем месте и какую сумму необходимо получить.
Преимущества и недостатки
Оформление вычета через работодателя имеет свои преимущества и недостатки.
Плюсы:
- отпадает необходимость ожидать нового календарного года;
- требуется меньше документов;
- процедура существенно проще.
Минусы:
- в начале каждого года требуется предоставлять подтверждение права на возвращение налога;
- невозможно сразу же вернуть всю сумму;
- общий размер возвращенных средств за год может оказаться меньше единовременного вычета через ФНС.
