При необходимости улучшить жилищные условия для своей семьи нужно будет купить новую жилплощадь большей площади и лучшего качества. Цена на недвижимость высока и найти деньги на эту покупку непросто.
Законодательство предоставляет существенную помощь в такой ситуации. Одним из её видов является налоговый вычет.
Предоставление вычета возможно для любого налогового резидента Российской Федерации. Эта выплата фактически представляет из себя льготу по подоходному налогу.
Размер вычета — это сумма, которую нужно умножить на действующую ставку НДФЛ, равная тринадцати процентам.
Полученный результат и есть та сумма, на которую будет предоставлена льгота по НДФЛ.
Выплата денег возможно только для тех, кто получает доходы, облагаемые НДФЛ. Если этого нет, то получить вычет невозможно.
Обычно подоходный налог должны платить с полученного дохода. В процессе покупки квартиры этого не происходит. Тем не менее, полученная указанным образом, сумма выплачивается гражданам таким же образом, как и налоговая льгота.
Правовое регулирование
Правила предоставления льготы регулируются Налоговым Кодексом РФ, ст. 220. Размер вычета регулировать не разрешается. То есть для расчёта используется вся неизрасходованная часть предельной суммы.
Окончательное решение о предоставлении выплаты принимает налоговая инспекция на основании предоставленных ей документов. При получении происходит проверка их полноты и достоверности.
Нельзя получить вычет при покупке квартиры у близких родственников.
Условия получения налогового вычета при покупке квартиры
Он предоставляется только в том случае, если покупатель квартиры, тот, кто делал выплаты, и обратившийся за вычетом является одним лицом.
Исключение возможно в двух случаях:
- при покупке недвижимости супругами.
- в случае, если покупателем является несовершеннолетнее лицо.
В последнем случае компенсацию получают его родители или опекуны.
В ипотеку
Если претендент на получение вычета покупает квартиру, воспользовавшись ипотечным займом, он имеет право не только на компенсацию при покупке квартиры, но и на вычет на основе выплаченных им процентов по ипотечному кредиту.
В первом случае предельная сумма равна двум миллионам рублей, во втором — трём миллионам.
На новостройку
Иногда новые квартиры продаются в то время, когда они ещё не построены и не сданы в эксплуатацию. Это выгодно обеим сторонам. Строители раньше получают плату за свою работу, при этом цена квартиры становится гораздо меньше.
При заключении такого договора купли-продажи на квартиру покупатель имеет право на получение налогового вычета.
Если при этом он воспользовался ипотечным кредитом, то дополнительно он имеет право на вычет, который компенсирует часть выплаты процентов по займу.
Для получения компенсации нет необходимости ждать окончательного завершения строительства. Условия получения налогового вычета при покупке квартиры говорят, что достаточно правильно оформить документы на покупку.
Во вторичном жилье
Приобретая жильё на вторичном рынке для получения вычета нужно, чтобы продавец не относился к числу его близких родственников.
Подавать на получение компенсации документы можно после того, как будет оформлен переход права собственности на недвижимость.
Пенсионером
Получение льготы в пенсионном возрасте в 2019 году практически возможно на общих основаниях. Проблема возникает тогда, когда пенсионер живёт на свою пенсию и не платит подоходного налога.
В этом случае у него возникают сложности для получения рассматриваемой налоговой льготы.
Разрешается получить вычет с учётом трёх предыдущих лет. Если в это время был выплачен НДФЛ, то в пределах этой суммы может быть произведён возврат денег на банковский счёт.
Если пенсионер получает дополнительные доходы с уплатой подоходного налога, соответствующие суммы могут быть использованы для получения компенсации.
За супруга
В этом случае возможны различные ситуации:
- Если каждый из них нёс расходы, которые подтверждены документами, то вычет между ними делится пропорционально участию каждого.
- Если платил только один из них, то супруги пишут заявление, в котором указывают долю каждого из них. В соответствии с указанными нормами будет разделён между ними налоговый вычет.
- При определении вычета, относящегося к ипотечным процентам, супруги добровольно определяют долю каждого в соответствующем заявлении.
Сколько раз можно получить?
Оба рассматриваемые вида вычетов (за покупку квартиры и для компенсации выплаты процентов ипотечного кредита) можно получить только один раз за всю жизнь.
Их можно использовать до тех пор, пока соответствующая сумма не будет исчерпана.
Порядок оформления
Проведение сделок с недвижимостью имеет важную особенность. Они не являются завершёнными до тех пор, пока регистрация прав собственности не будет проведена полностью и в соответствии с законом, что входит в условия получения налогового вычета.
В частности, это означает, что запись о том, что квартира принадлежит новому собственнику, должна быть внесена в Единый реестр прав собственности на недвижимость.
Это относится не только к квартирам, но и к любой другой недвижимости. Только после этого разрешается приступать к оформлению получения имущественного вычета.
Какие документы нужны?
Комплект необходимых документов может незначительно отличаться в различных ситуациях:
- Паспорт необходим для идентификации личности.
- В обязательном порядке предоставляется налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Пишется заявление, где перечисляются основания получения льготы и указываются прилагаемые документы.
- Предъявляются те документы, которые дают право собственности покупателю на недвижимость. При необходимости делаются копии.
- Платёжные документы, которые доказывают, что упомянутые суммы были выплачены. При получении вычета на ипотеку предъявляется справка из банка, где указано, какая часть заплаченной суммы была направлена на погашение процентов, а какая — на выплаты основной суммы займа.
- Предоставляется справка о доходах (2-НДФЛ).
- Если речь идёт о прямом перечислении выплаты на банковский счёт — даются его реквизиты.
Декларация
В этом документе указана информация, на которой основываются при рассмотрении вопроса о предоставлении вычета.
Весь документ содержит более двух десятков страниц. Если какие-то из них не заполнялись, то сдавать их не требуется.
Размер
В связи с приобретением квартиры предоставляется два вида вычетов:
- для покупки жилья;
- при оплате процентов ипотечного кредита.
В первом случае предельный размер составляет два миллиона рублей, во втором — три миллиона. В случае, если не вся сумма была израсходована, оставшуюся часть можно использовать в будущем.
Если квартира была получена в собственность ранее 2014 года, то вычет можно получить только один раз. Если при этом он применялся не в полном размере, то оставшуюся часть использовать не разрешается.
Cумма возвращаемого налога при покупке жилья составит 260 000 рублей, а при уплате процентов — 390 000 рублей.
Сроки возврата средств
При обращении в налоговую инспекцию гражданин выбирает то, как именно будет произведён возврат денег:
- на предприятии, где он работает;
- путём прямого возврата денег на банковский счёт.
В первом случае вопрос рассматривается в течение одного месяца, затем на руки выдаётся уведомление, которое затем передаётся в бухгалтерию у работодателя вместе с соответствующим заявлением.
Во втором случае в течение первых трёх месяцев происходит проверка представленных документов. На протяжении следующего месяца делается выплата вычета на банковский счёт заявителя.
Покупка квартиры требует больших затрат. Возможность применить такую льготу позволяет сэкономить значительную сумму денег. Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно хорошо знать правила предоставления налоговых вычетов.
