Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.
Кто должен платить?
Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.
К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.
За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.
Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.
Отечественное профильное законодательство причисляет земельный налог к категории местных, в связи с чем его ставку определяют муниципальные органы власти, однако они не могут назначать ставку.
Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:
- персональных подсобных хозяйств;
- относящихся к жилищному фонду;
- имеющих сельхозназначение.
Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.
Физические лица
Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.
Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.
Юридические лица
Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:
- собственности;
- бессрочном пользовании;
- пожизненном наследуемом владении.
Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:
- когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
- если участок взят в аренду;
- территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.
Законодательство
Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.
На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:
- статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
- в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
- в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.
Земельный налог для ИП
Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.
Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:
- земля является частью лесного или водного фонда;
- участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
- оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
- участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
- земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
- предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.
Сдают ли декларацию?
Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.
Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.
Какая сумма?
Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2019 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.
Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:
- 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
- 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.
Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:
- проверить данные по кадастровому паспорту;
- обратиться персонально в Госкадастр;
- воспользоваться сайтом Росреестра.
Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.
Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.
Способы внесения средств
Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.
Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.
Внесение средств производится одним из следующих способов:
- в отделении банка;
- через платежный терминал;
- посредством онлайн-банкинга;
- через сервис Госуслуг;
- на сайте ФНС.
Сроки
Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.
Ответственность за неуплату
Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.
Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.
В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.
Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.
