Согласно ст. 220 НК РФ можно вернуть часть средств, которые были уплачены государству в качестве подоходного налога.
Имущественный вычет рассчитывается исходя из расходов по приобретению недвижимости и зависит от того платит ли человек НДФЛ, который гражданин отдает государству из своих доходов, перечень которых определяется в НК РФ.
Варианты приобретения жилья
Квартиру можно купить за полную сумму, если у гражданина есть высокий доход или существенные сбережения.
Недвижимость можно приобрести в ипотеку, в том числе по договору долевого участия, независимо от организационно-правовой формы компании застройщика. Предусмотрена возможность купить квартиру в жилищно-строительном кооперативе.
Для оформления вычета нужно соблюдать ряд условий:
- Иметь официальное место работы и платить подоходный налог. При покупке квартиры налоговый вычет за новостройку можно сделать с суммы не больше 2 млн. рублей, т.е., наибольшая сумма вычета будет равняться 260 тыс. рублей. Ее можно получить только 1 раз.
- Сумма вычета в виде подоходного налога должна быть выплачена государству в процессе трудовой или другой оплачиваемой деятельности гражданина. Например, гражданин проработал 2 года и получал в месяц всего 10 тыс. рублей. В общей сумме подоходный налог будет равняться 60 тыс. рублей. Такую же сумму гражданин сможет получить в виде налогового вычета после покупки квартиры в новостройке.
- До 1.01.2014 года сумма налогового вычета была однократной. Если гражданин, к примеру, приобретал недвижимость на сумму 1.5 млн. рублей, то он мог получить только сумму, равную 13% от стоимости покупки. Иных условий не предусматривалось.
- После 1.01.2014 г. подобный налог подлежит добору. Например, гражданин купил 2015, 2016 году квартиру за 1.5 млн., потом в 2019 году – еще 1 квартиру за аналогичную стоимость сумму налогового вычета можно добирать неограниченное количество раз и фактически забрать у государства, но в совокупности она не может быть больше 260 тыс. рублей.
Вычет можно получить:
- при строительстве жилья;
- при покупке земельного участка под домом или для строительства дома;
- с процентов, которые были уплачены при погашении ипотечного займа, вычет рассчитывается с общей суммы оплаченных процентов, до 2014 г. вычет можно было вернуть с любой суммы уплаченных процентов, с 2014 г. по сегодняшнее время налоговый вычет с ипотеки за новостройку можно вернуть, если общая сумма % будет не больше 3 млн. рублей;
- при покупке квартиры в черновом варианте и выполнении ремонта – на сумму не больше 2 млн. рублей.
Имущественный вычет с новостройки не предоставляется:
- Если квартира приобретается у взаимозависимых лиц – покупка у близких родственников, работодателей.
- Если право на вычет исчерпано.
- Если недвижимости приобретается за счет государственного или муниципального бюджета.
Если квартира в новостройке приобреталась до 2008 г., то налоговый вычет можно получить на сумму не больше 1 млн. рублей, т.е. получить можно не более 130 тыс. рублей.
Законодательная база
Право на вычет указано в ст. 220 НК РФ. Форма уведомления из налоговых органов определена Приказом ФНС 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.
Общие гражданско-правовые вопросы приобретения квартиры в новостройке разрешаются согласно положениям ГК РФ.
Налоговый вычет за новостройку
Для получения вычета обязательны следующие документы:
- справка 2-НДФЛ, нужно получить в бухгалтерии работодателя;
- декларация (3-НДФЛ), заполнять ее можно самостоятельно;
- ИНН;
- паспорт гражданина;
- заявление на расчет и получение имущественного вычета.
При покупке готового объекта в ФНС также нужно представить выписку из ЕГРН. Необходимо предъявить договор купли-продажи, в котором указана сумма покупки квартиры. Можно также принести акт приема-передачи недвижимости.
За расход за ремонт
Если квартира еще строится, то необходим также акт приема-передачи уже построенного жилья. Также понадобится договор долевого участия и квитанцию об уплате по договору.
Если в квартире с черновым вариантом был сделан ремонт, то к заявлению на вычет нужно приложить все чеки, подтверждающие затраты собственника недвижимости (согласно ФЗ № 214).
Куда обращаться?
Нужно обратиться в районное управление ФНС по месту проживания заявителя. Все документы должны быть оформлены надлежащим образом. Предусмотрена возможность действовать через представителя по доверенности.
Порядок оформления
При покупке квартиры в новостройке дополнительно необходимо предоставить кредитный договор и график погашения, с указанием в графике суммы кредиторов и оплаченных процентов. Потребуется справка из банка об оплаченных процентах (за определенный период).
Для налоговой службы справка прилагается в оригинале. Если справка берется в начале года, то в ней нужно обозначить сумму процентов, которые были уплачены за прошлый год.
Нужно иметь с собой чеки и квитанции, которые накопились у гражданина в период оплаты ипотеки и процентов (через кассу банка, терминал).
При покупке квартиры в новостройке в совместную собственность супругов или членов семьи нужно также предоставить:
- выписку ЕГРН;
- свидетельство о заключении брака;
- заявление о распределении суммы имущественного налогового вычета, супруги должны договориться заранее о том, какую сумму вычета получит каждый из них, если совместная квартира была куплена до 1.01.2014 г., то заявление нужно было писать в обязательном порядке.
С 1.0.2014 г. заявление нужно писать, если сумма налогового вычета меньше 4 млн. рублей. Например, супруги купили квартиру за 3 млн. рублей. Каждый супруг получит вычет с 1.5 млн. рублей. Распределение суммы обязательно. Если сумма квартиры больше 4 млн. руб., то каждый супруг получит по 260 тыс. рублей.
Если квартира оформлена на несовершеннолетнего, то родители могут получить вычет за него. Для этого нужно представить свидетельство о рождении ребенка. Пенсионер прилагает к заявлению пенсионное свидетельство.
Подача заявления
В документе указывается основная информация о заявителе, его месте работы, суммы приобретения недвижимости.
В заявлении нужно указать свой банковский счет. Он состоит из 20 цифр. Его не следует путать с цифрами на пластиковой карте. Реквизиты счета можно узнать, обратившись с картой в банк. Сотрудник распечатает по нему выписку.
Образец
С образцом заявления можно ознакомиться непосредственно в офисе ФНС. Оно заполняется строго машинописным способом и при помощи компетентного сотрудника налоговой службы.
Способы получения
Предусмотрено 2 варианта получения налогового вычета:
- через работодателя;
- через ФНС.
Налоговый вычет можно получить уже с месяца покупки квартиры через работодателя. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и представить пакет документов, указанный выше. При этом в налоговую не придется представлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.
ФНС не может рассматривать обращение гражданина больше месяца. Через месяцы налоговая служба выдает уведомление, с указанием суммы, который гражданин может получить в качестве вычета в текущем году.
Уведомление нужно отнести в бухгалтерию работодателя. С момента получения уведомления работодатель перестает удерживать с сотрудника подоходный налог (13%).
Например, з/п у работника 25500 руб. НФДЛ 3315 руб. На руки получает 22180 рублей. Квартира куплена в ноябре. В бухгалтерию уведомление заявитель отнес в декабре.
Таким образом, сотрудник будет получать от работодателя сумму с начала нового календарного года, пока он не израсходует максимальную сумму налогового вычета.
Определенную сумму вычета можно получить за год сразу в ФНС. Для этого следует подать пакет документов: справку 2-НДФЛ за предыдущий год.
Если гражданин приобрел квартиру в 2019 году, то документы он должен подать в 2019 году и заполнить декларацию 3-НФДЛ. В таком случае налоговая служба вправе рассматривать обращение до трех месяцев.
По прошествии трех месяцев гражданин приходит в ФНС и пишет заявление на получение вычета и ждет еще 1 месяц. Сумма вычета перечисляется на расчетный счет пользователя или банковскую карту. Например, гражданин купил квартиру в декабре. На следующий год он подает документы в ФНС.
После камеральной проверки документов налоговая служба рассчитает сумму вычета и перечислит ее с учетом размера подоходного налога за все 12 месяцев 2019 года.
Преимущество такого способа считается отсутствие необходимости оглашать работодателю сведения о покупке недвижимости и значительная сумма вычета, которая предоставляется сразу. Вычет позволяет вернуть часть денег с покупки квартиры в новостройке. Его можно получить самостоятельно без бюрократических сложностей и конфликтных ситуаций.
