Удержание из заработной платы сотрудника происходит не по желанию работодателя, а на основе законодательных актов. Руководитель самостоятельно не может вычесть из дохода работника ни одной копейки, при этом последний получает зарплату уже со всеми издержками.
Законодательством предусмотрено несколько видов удержаний, которые отличаются как по сумме, так и по причинам.
Согласно ст. 139 ТК РФ заработная плата работника – это плата за труд, оговоренная в трудовом соглашении. Зарплата может включать в себя различные надбавки, премии и поощрения в виде доплаты.
Удержание из зарплаты работника может происходить только на основе законодательных актов.
Понижение оплаты труда делится на несколько основных категорий:
- обязательное удержание – руководитель вычитает определенную сумму из дохода сотрудника;
- удержание по инициативе руководителя – в данный пункт включаются все виды штрафов, нарушений и возмещение материального ущерба, произошедший по вине работника;
- удержание по желанию работника.
Следует помнить, что каждый вид удержания должен подтверждаться правовыми документами, на основе которых происходит уменьшение дохода сотрудника.
Нормативная база
Процесс удержания зарплаты регулируется Трудовым и Налоговым кодексами. Кроме этого, Федеральный закон № 229 от 02.10.2007 г. регулирует процедуру исполнительного производства.
Постановление Правительства № 841 от 18 августа 1996 г. предусматривает перечень типов документации, на основе которых рассчитывается начисление алиментов на содержание детей до 18 лет.
При попытке руководителя удержать из зарплаты сотрудника определенную сумму денежных средств, он должен руководствоваться только законными способами.
В противном случае это будет расцениваться как административное правонарушение.
Удержания из зарплаты
Кроме основных категорий удержаний из зарплаты существует еще несколько подпунктов, которые также способствуют уменьшению дохода на законных основаниях.
Обязательные
К обязательной категории относятся налоговые вычеты (НДФЛ) и удержания по исполнительному листу из зарплаты.
Ст. 12 ФЗ №229 от 12 октября 2007 года включает следующий перечень исполнительной документации:
- исполнительные листы, выданные арбитражными судами и общей юрисдикции;
- судебные приказы;
- договор об оплате алиментов, заверенный нотариусом;
- документация, выданная трудовой инспекцией;
- акты о долговых обязательствах работника перед банковскими учреждениями, выданные контролирующими структурами;
- различные акты, говорящие об административных правонарушениях;
- постановления судебных приставов;
- все остальные акты, предусмотренные законодательством.
После получения соответствующих документов работодателем он обязан в течение 3-х дней удержать требуемую сумму со счета работника и перевести деньги на указанный адрес.
Социальные вычеты
Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году предполагают следующее:
- вычеты из заработной платы на обучение работника или его детей;
- лечение;
- приобретение медикаментов;
- вычеты в счет будущей пенсии.
НДФЛ
Налоговые вычеты предполагают различные суммы, которые в первую очередь зависят от того, является ли сотрудник резидентом РФ или нет.
Для резидентов предусмотрены удержания в виде 9%, 13% и 35%, а для нерезидентов РФ – 30%.
Также предусматриваются стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются родителям с детьми на иждивении (до 24 лет) и несовершеннолетними детьми.
Сумма вычета составляет 1400 рублей при наличии детей до 2 человек и 3000 рублей – 3 ребенка и более.
По исполнительному листу
При наличии у сотрудника долга, а также действующего исполнительного производства, исполнительный лист направляется на рабочее место для взыскания денежных средств.
Руководитель на основе документации производит удержание соответствующего объема средств из зарплаты работника.
Следует отметить, что по законодательству даже при наличии исполнительного листа не допускается удержание зарплаты в полном объеме.
В таком случае, если сумма долга превышает ежемесячный доход работника, то вся сумма делится на равные части и вычитается в объеме до 50% от заработка.
Сколько процентов на алименты?
Когда исполнительный лист касается алиментов, то предусмотрено определенное процентное соотношение, которое будет удерживаться у работника:
- при наличии одного ребенка – 25% от ежемесячного дохода;
- 2 ребенка – 33.3%;
- 3 ребенка и более – 50%.
Процесс удержания является автоматическим при начислении заработной платы, поэтому на руки сотрудник получает сумму уже с учетом необходимого вычета.
По заявлению работника
Сотрудник может самостоятельно обратиться к работодателю с письменным заявлением об удержании определенной суммы от зарплаты.
Причины могут быть следующие:
- профсоюзные взносы;
- взносы на медстрахование и пенсию, не считая обязательных взносов, которые уплачивает работодатель;
- погашение долга, который был оформлен в этой же компании;
- погашение долга в банке;
- благотворительные отчисления;
- любые другие отчисления, включая физическим лицам (при отчислении бывшей жене такие выплаты не могут считаться алиментами).
Стоит отметить, что все комиссионные расходы за перевод средств возлагаются на сотрудника.
По инициативе работодателя
Работодатель имеет право удерживать часть заработной платы сотрудника только на основе действующего законодательства и с письменного согласия самого работника.
Распространенными причинами таких действий считаются следующие:
- Возмещение неотработанного аванса – примером может служить случай, если работник получил аванс, но при этом ушел в отпуск раньше положенного времени. В таком случае работодатель имеет право удержать сумму аванса из следующей заработной платы.
- Бухгалтерские ошибки (счетные) – к ним относятся только ошибочные арифметические начисления. Однако, если сотруднику была начислена повышенная премия, двойная зарплата и т.д., то в таком случае сумму удерживать незаконно.
- Возмещение ущерба – касается сотрудников, которые материально ответственные люди или по их причине нанесен материальный ущерб компании.
Другие
Удержание из зарплаты возможно при увольнении сотрудника, когда он брал отпуск. К примеру, ежегодный отпуск был отгулян в январе, а в феврале работник уже уволился. В таком случае работодатель вправе удержать из дохода подчиненного определенную сумму.
Если сумма долга сотрудника составляет больше, чем его окончательный расчет, руководитель имеет несколько вариантов для действий:
- списать долг;
- заключить договор с сотрудником о добровольном внесении суммы;
- взыскание долга через суд.
Порядок удержания
Процесс удержания представляет собой несложную процедуру, поскольку бухгалтерия осуществляет это ежемесячно:
- начисление заработной платы сотруднику, включая все доплаты и премии;
- учитывается НДФЛ;
- определяются суммы удержания, если они имеются;
- выставляется окончательный объем дохода за текущий месяц.
С каких доходов не взимаются?
Перечень доходов, с которого не могут удерживаться средства:
- деньги, предназначенные для восстановления здоровья или по утере кормильца;
- средства, выплачиваемые на восстановление здоровья при травмах на производстве;
- средства, предназначающиеся для командировки;
- пособие на детей и погребение;
- разовая материальная помощь, связанная с ЧС.
