Для формирования декларации по НДС требуется определиться с нужной отчетной формой и правильно сформировать налоговую базу. Для этого следует учитывать разъяснения чиновников и вовремя применять изменения налогового законодательства.
Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2019 года, разберемся, по какой форме требуется отчитаться. Налоговым законодательством для отчетности по НДС предусмотрено несколько форм:
Плательщики НДС и налоговые агенты применяют для отчетности по НДС за 2 квартал 2019 года форму по КНД 1151001. Сейчас действует редакция с обновлениями от 28.12.2018.
Импортеры товаров с территории ЕАЭС для отчетности по НДС используют декларацию по косвенным налогам по форме КНД 1151088. Им не нужно обобщать сведения о налоге в данной форме НДС-отчета за 2 квартал 2019 года в целом — достаточно подать декларацию указанной формы только за те месяцы, в которых импортированные товары поставлены на учет.
Декларация формы по КНД 1151115 используется исключительно иностранными компаниями, оказывающими физлицам услуги в электронной форме. Им надлежит отчитаться по указанной форме декларации по НДС за 2 квартал 2019 года.
Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)
Основная масса компаний и ИП отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее подачи и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2019 года:
Существенным отличием декларации по НДС от других налоговых деклараций является отсутствие для большинства компаний и ИП альтернативных способов ее представления в ИНФС. Попасть к контролерам НДС-отчетность может только электронным способом по ТКС. Отчитываться на бумаге вправе только лица, указанные в пп. 5-6 раздела 2 приложения № 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)
Перед заполнением декларации требуется корректно сформировать налоговую базу по НДС за 2 квартал 2019 года и учесть изменения по НДС-2019. А основным таким изменением является повышение ставки НДС с 18 до 20%.
Также нужно учитывать разъяснения, которые регулярно дают чиновники. Ведь декларация по НДС состоит из целых 12 разделов, и в процессе заполнения каждого из них могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:
|
Проблемный вопрос |
Ссылки |
| Как показать в декларации доплату 2% НДС? | Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ |
| Можно ли применить вычет по дубликату счета-фактуры? | Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22581, от 14.02.2019 № 03-07-09/9057 |
| Как посчитать НДС, если он не указан в договоре? | Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 |
| Возможен ли вычет по НДС по работам, не облагаемым НДС, если в счете-фактуре продавца налог указан? | Определение КС РФ от 18.04.2018 № 307-КГ17-3553 |
| Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре нет указания на утвердивший его форму НПА? | Письмо Минфина России от 16.04.2018 № 03-07-09/25153 |
| Стоит ли принимать НДС к вычету, если в счете-фактуре есть погрешности в части адреса? | Письма Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22679, от 23.11.2018 № 03-07-11/84720, от 30.08.2018 № 03-07-14/61854 и др. |
| Где узнать коды видов операций по НДС? | Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@
Письма ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ |
| Нужно ли восстанавливать НДС при списании ОС раньше срока окончания начисления амортизации? | Письмо Минфина России от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@ |
| Можно ли получить вычет по НДС на основании акта сдачи-приемки, содержащего все обязательные реквизиты счета-фактуры? | Письмо Минфина России от 30.03.2018 № 03-07-11/20234 |
| Возможен ли вычет по НДС, если при отсутствии счетов-фактур от подрядчика факт выполнения работ подтвержден судом? | Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-07-11/22147 |
| Можно ли принять к вычету НДС с аванса иностранному исполнителю? | Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-07-08/17279 |
| Возможен ли вычет НДС при ремонте объектов общего пользования? | |
| Должен ли покупатель уплатить НДС, если продавец оплатил уничтожение некачественных товаров? | Письмо Минфина России от 14.03.2018 № 03-07-11/15622
|
| Включать ли возмещение расходов на оплату услуг третьих лиц, полученное от заказчика транспортных услуг сверх цены договора, в базу по НДС? | Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-09/11443 |
| Облагается ли НДС компенсация контрагента за невыполнение договора? | Письмо Минфина России от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 |
| Можно ли принять входной НДС к вычету в период простоя производственной деятельности? | Письмо Минфина России от 21.02.2018 № 03-07-07/11012 |
| Когда с дивидендов уплачивается НДС? | Письмо Минфина России от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294 |
| Нужно ли дожидаться окончания монтажа оборудования для вычета НДС? | Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-07-11/9875 |
Не забывайте отслеживать налоговые новости — законодатели планируют откорректировать порядок заполнения декларации по НДС.
