Проще всего пользоваться при составлении счета одной из бухгалтерских компьютерных программ — в этом случае все необходимые поля будут сформированы и заполнены автоматически.
Среди утвержденных форм документов не имеется унифицированной формы счета на оплату.
Поэтому большинство компаний разрабатывает бланки таких счетов самостоятельно, утверждая выбранную форму в приложении к приказу об учетной политике и включая ее в график документооборота.
Если же ваша организация решила сама разработать форму счета на оплату, следует помнить, что с учетом требований п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ форма счета должна содержать:
- порядковый номер, который указывается в заголовочной части документа;
- дату составления;
- платежные реквизиты стороны, получающей денежные средства (поставщика, продавца);
- данные плательщика и грузополучателя (указываются ИНН, название компании и почтовый адрес);
- перечень товаров или услуг, подлежащих оплате (указываются наименование, единица измерения, количество, цена и сумма);
- реквизиты договора, на основании которого выставляется счет;
- наименование должностей ответственных лиц и их подписи.
В счете также можно предусмотреть поля для указания сроков оплаты или отгрузки, а также способа поставки.
Основные правила заполнения, образец счета
Если вы продаете товары или услуги, облагаемые НДС, вам необходимо счет заполнить следующим образом:
- В графе «Товары (работы, услуги)» указываем наименование товаров или услуг, которые требуется оплатить.
- В графе «Количество» проставляем число, соответствующее продаваемому количеству товара.
- В графе «Единица измерения» указываются наименования единиц, в которых измеряется товар, подлежащий оплате (штуки, килограммы, метры и т.д.).
- В графе «Цена» указывается стоимость единицы товара с учетом НДС.
- В графе «Сумма» выводится полная стоимость партии оплачиваемых товаров с учетом НДС отдельно для каждой номенклатуры (то есть НДС у нас «внутри» стоимости).
- В поле «Итого» суммируем стоимость всех партий товаров по различным номенклатурам, включенным в счет.
- В поле «В том числе НДС» указываем сумму НДС, исчисленную из общей стоимости оплачиваемых товаров (не забываем, что в данном случае НДС у нас «внутри»!).
- В поле «Всего к оплате» указывается итоговая общая сумма. Ниже она же приводится прописью.
Графы счета могут быть заполнены и несколько по-другому: в графе «Цена» сумму можно указать без НДС. Тогда поля «Сумма» и «Итого» тоже будут без НДС, а далее вместо поля «В том числе НДС» пойдет поле «НДС», в котором необходимо будет указать сумму налога, рассчитанного с полной стоимости оплаченных товаров (но в данном случае НДС уже будет «сверху»). Дальнейший порядок заполнения счета не отличается от порядка, приведенного для предыдущего случая.
Для большей наглядности приводим образец заполнения такого счета.
Таким образом, в заполнении счета с НДС нет ничего сложного. Достаточно внимательно заполнить все поля и графы и не путаться при указании НДС, который при выставлении счета может быть как «внутри» суммы, так и «сверху».
Счет-фактура при возврате товара с 1 апреля 2019 года: нюансы
При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.
Счет-фактура на возврат товара от покупателя составляется только в том случае, если заключается договор обратной купли-продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем.
Такой порядок нормативно закреплен с 01.04.2019 и применяется во всех случаях возврата, в том числе при возврате товаров, которые были приняты на учет до 1 апреля.
Об этом — письма Минфина от 08.07.2019 № 03-07-11/50174, от 10.04.2019 № 03-07-09/25208, ФНС от 29.05.2019 № СД-4-3/10321@.
Графы счета могут быть заполнены и несколько по-другому: в графе «Цена» сумму можно указать без НДС. Тогда поля «Сумма» и «Итого» тоже будут без НДС, а далее вместо поля «В том числе НДС» пойдет поле «НДС», в котором необходимо будет указать сумму налога, рассчитанного с полной стоимости оплаченных товаров (но в данном случае НДС уже будет «сверху»).