Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода.
Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду.При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.
Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»
Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется). Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем.
Итак, что же это за показатель? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:
То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!
Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует. Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению.
Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.
А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.
Таких способов, напомним, три:
- поквартально;
- помесячно с доплатой по итогам квартала;
- помесячно из прибыли по факту.
Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.
Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально
При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.
При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:
Идем дальше.
Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:
Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:
Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.
Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.
Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации
Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:
Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:
Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п.
Остальные строки 210 и вовсе специфические. Одна из них — в листе 06, который оформляют негосударственные пенсионные фонды:
И еще две в приложениях к листу 09 — по прибыли контролируемых иностранных компаний:
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
