Чтобы заполнить платежку по УСН за 2019 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.
Платежное поручение по УСН-налогу: какие требования учесть
Платежное поручение по УСН за год оформляется:
- в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 19.06.2012 № 383-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
- с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н — в нем уточнен порядок отражения информации в реквизитах платежки на перечисление налоговых платежей.
При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:
- неточное указание счета Управления федерального казначейства; и/или
- неверное отражение наименования банка получателя.
ВАЖНО! Ошибку в счете казначейства можно исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. При неправильном указании банка уточнение платежа невозможно, нужно перечислить налог повторно. Ошибочную сумму можно вернуть.
Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет и исправляются подачей заявления об уточнении платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение по УСН за год образца 2019-2020 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.
Перед оформлением платежного документа особое внимание уделите правильному расчету налога — об этом расскажем далее.
Годовой платеж по УСН: какую дату и сумму поставить в платежке
Расплатиться с бюджетом по итогам 2019 года необходимо (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- организациям — до 31.03.2020;
- ИП — до 30.04.2020.
Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:
|
Категория упрощенца |
Годовой платеж по итогам |
| Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов | ГП2019 = НБ × СН – В – А |
| Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы» | ГП2019 = НБ × СН – А |
где:
НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2019 год (доходы или разница между доходами и расходами);
В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Воспользуйтесь нашими подсказками по используемым в расчетах показателям:
Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.
ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2019 года. 27 марта 2020 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:
Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2019 года:
Доходы — 5 789 229 руб.;
Расходы — 4 998 145 руб.;
Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.
Расчет налога за 2019 год:
Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.
Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.
Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается
Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.
Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
