Если говорить о налогах с зарплаты, то подразумевается НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, соцстрахование и на травматизм. Какие тарифы будут использоваться для расчета этих платежей в 2020 году, указано в таблицах ниже. Кроме того, представляем нормативную базу для ознакомления с вопросами их начисления.
Таблица по зарплатным налогам в 2020 году: ставки в процентах и нормативная база
| Налог | Получатель | Ставка, % | Пояснения |
| НДФЛ (резиденты) | ФНС | 13 | Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК). Не забудьте, что с 2019 года введена новая форма 2-НДФЛ. |
| НДФЛ (нерезиденты) | ФНС | 13 или 30 | Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК). Планируется, что ставка будет снижена до 13% вместо 30%. Законопроект находится на рассмотрении. |
| Страховые взносы на ОПС | ФНС | 22 | 22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Свыше такого превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) |
| Страховые взносы на обязательное медстрахование | ФНС | 5,1 | Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК) |
| Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ | ФНС | 2,9 | Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК) |
| Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | ФСС | Тариф взносов установлен ФСС в зависимости от класса профриска, а он в свою очередь определяется основным видом деятельности организации. Ставки — от 0,2 до 8,5%. К тарифу предусмотрены скидки и надбавки.С выплат работникам-инвалидам страхвзносы начисляют со скидкой — исходя из 60 % от страхтарифа по основному виду деятельности. Льготу могут применять все страхователи (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Присвоенный тариф ФСС указывается в уведомлении. Страхователи, проработавшие более года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности, чтобы сохранить или изменить тариф (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). |
|
По некоторым сотрудникам, занятым во вредных или опасных работах, используются допвзносы на ОПС с учетом результатов проведенной спецоценки условий труда (ст. 428 НК) — таблица представлена ниже.
Таблица по доптарифам на пенсионное страхование в 2020 году
| Условия труда | Доптариф страхового взноса, % | |
| Класс | Подкласс | |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 | |
Если спецоценка не проводилась, следует применять доптариф:
- 6% — по работам, перечисленным в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
- 9% — по работам, указанным в подп. 2-18 ст. 30 этого же закона.
Допвзносы по пенсионному страхованию необходимо перечислять в ФНС.
Статья взята с сайта Блог Кадровика
