Срок уплаты налогов за год

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты. Они определяются либо непосредственно в НК РФ, либо в региональных или местных НПА. Нарушение сроков уплаты приводит к начислению пеней. В некоторых случаях возможно и наложение штрафа. Поэтому платежные сроки лучше строго соблюдать.

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

• для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
• ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
• физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы — не позднее 15 июля).

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2019 года расскажем далее.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

• определиться с их полным перечнем;
• изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
• учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за 2019 год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом:

• налог на прибыль — не позднее 30.03.2020 (перенос с субботы 28 марта) — п. 1 ст. 287, ст. 289 НК РФ;
• НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января), 25.02.2020, 25.03.2020 — п. 1 ст. 174 НК РФ;
• транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 03.02.2020 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
• земельный налог — в сроки, предусмотренные местными НПА, но не ранее 03.02.2020 (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ);

ВАЖНО! Начиная с налогов за 2020 год сроки уплаты транспортного и земельного налогов меняются.

• водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 20.01.2020;
• налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).

Спецрежимникам заплатить налоги за 2019 год надлежит в следующие сроки:

• по УСН: не позднее 31.03.2020 — компаниям, 30.04.2020 — ИП (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ);
• ЕСХН — не позднее 31.03.2020 (п. 5 ст. 346.9, ст. 346.10 НК РФ);
• ЕНВД (за 4 квартал 2019 года) — не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2019 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2019 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Напоминаем, налог за 2020 год и далее юрлицам рассчитывают налоговики.

Чтобы рассчитать налог за 2019 год, вам потребуется информация:

• о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
• алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

• о величине налоговой базы;
• об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
• о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него (средняя стоимость от 3 млн руб.), транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

Уплата транспортного налога происходит поквартально (если отчетные периоды установлены региональным законодательством) и по итогам года (срок уплаты также устанавливают регионы).

Входящий НДС, исходящий НДС

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Для расчета налога за год упрощенцу необходимо собрать:

• сведения о доходах и расходах (при доходно-расходной УСН) за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;
• данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Для расчета УСН примените ставку 6% при УСН-доходы 15% при УСН с объектом «доходы минус расходы», если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ).

При доходно-расходной УСН не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

• если ИП перешел на применение ЕНВД, УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
• если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Перечислить НДФЛ по итогу 2019 года ИП обязан не позднее 15.07.2020 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение года предприниматели уплачивают авансы. До 2020 года авансы уплачивались исходя из планируемого дохода на основании уведомлений из инспекции. Сроки уплаты авансов за 2019 год — 15.07.2019, 15.10.2019 и 15.01.2020.

Производя платежи по НДФЛ, ИП не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 30.04.2020).

ВАЖНО! С 2020 года порядок и сроки уплаты ИП авансов по НДФЛ кардинально меняются.

Статья взята с сайта Налог-налог.ру