С четвертым кварталом закончится и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2019 нам придется сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно.
Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
- для общережимников;
- для спецрежимников;
- по персоналу;
- по имущественным и другим налогам.
Отчетность и платежи общережимников
Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:
- по НДС;
- налогу на прибыль (организации);
- НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).
Декларация по НДС за 4 квартал 2019
Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это суббота, значит, крайний срок сдачи смещается на рабочий понедельник 27.01.2020. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас не только декларацию, но первую треть платежа по НДС. А кому-то нужно уплатить налог полностью.
Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2019
Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2019 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.
Отчетный срок для годовой формы по прибыли — 28 марта 2020. Но поскольку он выпадает на субботу, крайний срок сдвигается на рабочий понедельник — 30.03.2020г.
3-НДФЛ за 2019 год
Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2019 год сдается по новой форме.
От прежней своей вариации форма отличается несущественно. Чтобы ознакомиться с изменениями, рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в публикацию «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год», а также в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.
Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019
Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 20.01.2020. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам у нас относятся:
- ЕНВД;
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019
Декларацию по ЕНВД нужно сдать по форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Срок сдачи отчета — 20.01.2020. Срок платежа по декларации — 27.01.2020 (перенос с 25.01.2020, т.к. это ссубота).
Декларация по УСН за 2019 год
За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Вот только отчетные сроки разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.
Что касается сроков внесения платежа по итогам года, то они совпадают со сроками сдачи отчетности.
Декларация по ЕСХН за 2019 год
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.
ПСН за 4 квартал 2019
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.
Но и совсем без отчетности не обходится.
Отчетность по персоналу
Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2019 года.
СЗВ-М за 4 квартал 2019 г. и другие формы в ПФР
Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:
- до 15 ноября;
- до 16 декабря;
- до 15 января.
Помимо ежемесячной отчетности в ПФР сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1.
4-ФСС за 2019 год
Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.
Сведения о численности
Параллельно с бумажным 4-ФСС, то есть не позднее 20.01.2020, нужно сдать отчет о среднесписочной численности. Но уже в налоговую. Это форма из приказа ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
ЕРСВ за 4 квартал 2019 года
Следом за сведениями о ССЧ в ИФНС по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2019 год нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Не пропустите срок сдачи — 30.01.2020.
В ней же вы обнаружите расчет по страховым взносам 2019 — пример заполнения.
ВНИМАНИЕ! Изменились правила сдачи ЕРСВ. Если у вас трудятся 10 человек и более, отчет придется сдавать электронно.
6-НДФЛ за 2019 год
Еще один сводный отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи годового формуляра сократили на 1 месяц. Теперь его нужно представить налоговикам не позднее 01 марта. Срок сдачи по итогу 2019 года — 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье.
Отчет уже не новый, но все также вызывает вопросы бухгалтеров. Поэтому рекомендуем вам заглядывать в нашу рубрику «Расчет 6-НДФЛ». Там много новых материалов по этой форме.
2-НДФЛ: два новых бланка и два срока сдачи
Это уже отчет по персональным доходам работников. Справку 2-НДФЛ за 2019 год нужно подавать в налоговую на бланке, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. К тому же отдельная форма предусмотрена для выдачи этого документа работнику.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году также сократились для отчета о доходах и удержанном НДФЛ. Таким образом все справки 2-НДФЛ, вне зависимости от признака, нужно представить не позднее 01 марта. В 2020 году 01 марта — выходной, поэтому крайний срок смещается на 02.03.2020.
Имущественные и прочие налоги
Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2019
Начиная с отчетности за 2019 год форма декларации по налогу на имущество изменится.
И напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.
Транспортный налог за 4 квартал 2019
С 2019 года в транспортном налоге приняты изменения — отменили вычет на большегрузы. Поэтому их владельцы в течение года полностью оплачивали и налог, и плату в систему «Платон». Соотствующим образом подправили и декларацию.
Срок сдачи — 1 февраля. Но в 2020 году — суббота, а следовательно отчет нужно сдать не позднее 03.02.2020г.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: 2019 год — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. С 2020 года этой отчетности не будет, а налог к уплате для юрлиц будут рассчитывать сами налоговики.
Земельный налог за 4 квартал 2019
Еще один налог, отчитаться по которому нужно к 1 февраля, — земельный. И, кстати, отчет за 2019 год тоже последний. С 2020 года налоговики будут самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате, так же как и транспортного.
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
