18.09.2021

Декларация по НДС за 4 квартал, образец

Отчетность по налогу на добавленную стоимость представляется в налоговые органы по окончании каждого квартала. Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года срок сдачи определен как 27 января 2020 года.

Затягивать с ее отправкой не стоит, поскольку за опоздание отчета предусмотрены штрафы. Кроме того, налоговики могут заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка составит свыше 10 дней.

Налоговая отчетность по НДС представляется по завершении каждого налогового периода — квартала. Декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно успеть отправить до 27.01.2020.

Основной формой, по которой отчитываются налогоплательщики, является та, что утверждена приказом № ММВ-7-3/558@ в последней редакции. Состоит она из титульного листа и двенадцати разделов.

Большинству экономических субъектов передавать нужно электронную версию отчета, сдача бумажной декларации предусмотрена для незначительного круга лиц.

Кто сдает налоговую отчетность по НДС

Декларация по НДС ежеквартально представляется в налоговые органы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, если они:

Спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, в общих случаях по НДС не отчитываются. Но если кто-то из них оформит для своего партнера счет-фактуру с выделением НДС, то придется сдавать декларацию, а также заплатить налог.

Кроме того, и общережимники, и спецрежимники, и лица, освобожденные от уплаты налога, должны будут представить декларацию при импорте товаров из-за рубежа. А вот при импорте из стран ЕАЭС сдается декларация по косвенным налогам. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765. О том, по какой форме декларация по НДС сдается в общем порядке, читайте в следующем разделе.

В каком виде декларация представляется контролерам

В текущем году за 4 квартал сдачу НДС-декларации нужно осуществить по форме, введенной в действие приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. приказа того же ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

Отчитаться нужно обязательно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант сдачи предусмотрен лишь для небольшого круга лиц, не являющихся плательщиками налога или освобожденных от его уплаты. В случае отправки налогоплательщиком в контролирующие органы декларации на бумажном носителе она будет считаться непредставленной, а это уже чревато штрафами. Какими? Об этом далее.

Какая крайняя дата подачи НДС за 4 кв. и каковы последствия нарушения сроков сдачи НДС за 4 квартал 2019 года

Налоговый кодекс устанавливает конкретные сроки сдачи НДС — за 4 кв. 2019 года нужно успеть отправить декларацию до 27 января 2020 года. 25 января выпадает на субботу, поэтому идет перенос срока.

Своевременно не представленная декларация по НДС влечет за собой наложение штрафа в соответствии со ст. 119 НК. Он составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Однако данное наказание имеет свои пределы:

  • нижний — 1000 руб.,
  • верхний — 30% от неуплаченной суммы налога по декларации.

Для должностных лиц компаний предусмотрена дополнительная административная ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Блокировка расчетного счета налоговыми органами — еще одно наказание, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК за опоздание с отправкой отчета более чем на 10 дней.

Как уже было отмечено выше, представление декларации на бумажных носителях для большинства лиц недопустимо, ведь налоговики просто посчитают ее несданной. За такое нарушение контролеры оштрафуют по ст. 119 НК. Ответственность по ст. 119.1 НК в виде двухсотрублевого штраф за нарушение способа представления декларации в этом случае не применяется (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

От кого фискалы ждут декларацию по НДС за 4 квартал

Отчетность по НДС контролирующие органы ждут от компаний и предпринимателей, если они:

  • являются плательщиками данного налога;
  • выступают в роли налоговых агентов по НДС.

На вмененщиков, упрощенцев и прочих спецрежимников, а также лиц, освобожденных от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, данная обязанность не распространяется. Однако если в числе отгрузочных документов они оформят счета-фактуры с отдельно прописанной суммой налога, то им придется сдать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Кроме того, и спецрежимники, и освобожденцы наравне с применяющими ОСНО должны будут сдать декларацию при ввозе продукции из-за границы. Причем при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, нужно подать так называемую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы), закрепленную приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Какой налоговый период установлен для налога на добавленную стоимость и как часто нужно отчитываться по нему

Для налога на добавленную стоимость налоговым периодом признается квартал. То есть по истечении каждого квартала года нужно рассчитать базу по налогу, сам налог и перечислить его в бюджет (или заявить о его возмещении из бюджета). Для лиц, зарегистрированных в середине квартала либо ликвидирующихся/реорганизующихся, налоговые периоды по НДС будут несколько отличаться непосредственно при создании и ликвидации/реорганизации.

Отчет сдается по завершении каждого квартала до 25-го числа. Исходя из этого декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года следует отправить до 27 января 2020 года — поскольку указанная дата попадает на субботу, срок сдвигается.

Декларация по НДС за 4 квартал — форма представления юридическими лицами и ИП

Основная форма налогового отчета по НДС была задействована приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (позднее она была отредактирована приказом того же ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). Заполнение НДС-декларации за 4 квартал 2019 года должно происходить согласно порядку, утвержденному тем же самым приказом.

Полная декларация включает титульный лист и двенадцать разделов. Но сдавать все эти разделы сразу не нужно. Сдаче подлежат только те, по которым имеются данные для заполнения. В обязательном порядке контролерам представляются титульник и раздел 1.

У нас вы можете посмотреть образец уже заполненной декларации:

Скачать образец

За 4 квартал по НДС юридическим лицам и ИП отчитаться в большинстве случаев нужно электронно по ТКС. Отправка на бумажных носителях разрешена лишь определенным лицам, не являющимся плательщиками налога или освобожденным от его уплаты. При представлении налогоплательщиком в контролирующие органы бумажной декларации она будет считаться несданной, а за это налоговики обязательно оштрафуют.

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *