Ответ на требование налоговой по НДС

Если налоговики прислали требование, прежде всего отправьте подтверждение получения. Затем проверьте декларацию и если ошибок нет, напишите пояснения.

Пояснения на бумаге налоговики не примут и выставят штраф, т.к. они должны подаваться только в электронном виде по установленным форматам.

За отправку электронных пояснений по телекоммуникационным каналам связи, но по неустановленному формату, тоже возможен штраф. Но его легко можно оспорить в досудебном порядке.

Шаг 1 — проверяем декларацию

Прежде всего, вышлите налоговикам квитанцию о приеме требования. Ее нужно направить по ТКС в течение 5 рабочих дней, иначе вам заблокируют счет (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 76 НК РФ).

Затем проверьте правильность заполнения декларации, сверьте указанные в требовании записи со счетами-фактурами.

Если обнаружите ошибку и занижение НДС, обязательно подайте уточненку, а если занижения нет – пояснения. В последнем случае уточненная декларация необязательна, но налоговики рекомендуют тоже ее представить.

Учите, что с 01.01.2017 налогоплательщики, обязанные подавать декларацию электронно (а их большинство!), должны и пояснения к декларации по НДС подать в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Шаг 2 — представляем пояснения

Пояснения потребуются и в том случае, если ошибок вы не найдете. Такой порядок действий порекомендовала ФНС своим Письмом от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19335@.

В нем же Служба пояснила, как узнать, что не понравилось налоговикам в декларации.

Вместе с требованием вы получите соответствующий перечень операций, по которым установлены расхождения, где по каждой записи будет указан один из четырех кодов возможной ошибки:

• «1» — если запись не стыкуется с декларацией контрагента (отсутствует в его декларации, он не сдал декларацию или сдал нулевую), либо имеется ошибка, не позволяющая идентифицировать счет-фактуру и сопоставить запись с контрагентом;
• «2» — если есть несоответствия между разделами 8 и 9 декларации, например, при вычетах по полученным авансам;
• «3» — несоответствие сведений между разделами 10 и 11 декларации (у тех, кто ведет журнал счетов-фактур);
• «4» — ошибка в графе, номер которой указан рядом с кодом в скобках.

Формат представления пояснений — только электронный, утв. приказом ФНС от 16.12.2016 №ММВ-7-15/682@. Если налоговикам отправить пояснения в неустановленном формате, они могут выписать штраф в размере 5 000 руб. по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление формалированного ответа на требование налоговой по НДС.

Если у вас произошел подобный случай и налоговики выставили штраф, можете написать возражение, составшись на решение ФНС от 13.09.2017 №СА-4-9/18214@, т.к.  положения ст. 88 и 129.1 НК РФ не содержат указания на то, что пояснения, представленные в электронном виде, но не по установленному формату, не считаются представленными.

Статья взята с сайта Налог-налог.ру