06.08.2021

Налоги на отпускные в 2020 году

Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата. Изменяется лишь срок перечисления налога.

Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ. Тогда правила расчета и применения налоговых вычетов вполне логичны.

Облагаются ли налогами отпускные различного целевого назначения?

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха.

В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Вид отпуска

Правовое обоснование

Кем оплачивается

Облагается ли выплата

НДФЛ страховыми взносами
Ежегодный оплачиваемый отпуск ст. 114 ТК РФ Работодателем Да Да
Дополнительный отпуск ст. 116, 117, 118, 119 ТК РФ Работодателем Да Да

Целевые:

учебные ст. 173.1 -176 ТК РФ Работодателем Да Да
в связи с беременностью и родами ст. 255 ТК РФ ФСС Нет Нет
по уходу за ребенком ст. 256 ТК РФ ФСС Нет Нет
в связи с усыновлением ст. 257 ТК РФ ФСС Нет Нет

Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

  • Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами и взносами.
  • Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.
Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2020 году

Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором отпуск работника был оплачен.

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Как учесть отпускные в бухгалтерском и налоговом учете разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Поулчите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации.

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Кладовщику ООО «Приоритет» Володину П. В. в мае 2020 года были начислены отпускные с 16.05.2020 по 14.06.2020 в сумме 20 950,00 руб. При этом за период с 01.05.2020 по 15.05.2020 заработок сотрудника составил 10 400,00 рублей. Налоговый детский вычет, которым пользуется Володин П. В., равен 1 400 руб. Рассчитаем НДФЛ к уплате:

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Налог с оплаты отпуска: 20 950,00 × 13% = 2 723,50 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

Из этой суммы первая часть налога (1 170,00 руб.) должна быть перечислена — при сроке выплаты зарплаты до 10-го числа следующего месяца — до 11.06.2020 включительно, а вторая часть — до 01.06.2020, т.к. 31.05.2020 — воскресенье.

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *