С 1 января 2019 года хозсубъекты на ЕСХН утратили право освобождения от налогообложения НДС, а также повысилась основная ставка НДС до 20%.
С 2019 года вступило в силу много поправок в гл. 21 НК РФ.
Главное изменение налогового законодательства, затронувшее НДС, — повышение основной ставки на 2%. То есть с 01.01.2019 года действует ставка 20% вместо действовавшей в 2018 году ставки 18%.
Как изменилось регулирование НДС в 2019 году: обзор поправок в НК РФ
Соответственно изменилась и расчетная ставка, исходя из которой рассчитывается сумма налога при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров, или применяемая налоговыми агентами. Теперь она составляет 16,67 % (вместо 15,25%) или 20/120 (вместо 18/118). Ставку НДС 10% законодатели оставили без изменений.
Рассмотрим вступившие в силу в 2019 году поправки в законодательство, регулирующее НДС, с помощью небольшой таблицы:
№ п/п | Что изменилось с 2019 года | Пояснение |
1 | Покупатели иностранных электронных интернет услуг, которые в 2018 году признавались агентами по НДС, с 01.01.2019 утратили данный статус. | Начиная с 2019 года российским фирмам и предпринимателям не нужно удерживать и перечислять в бюджет НДС при покупке услуг у иностранных компаний.
Важно! В случае удержания и перечисления НДС по правилам 2018 года, заявить налог к вычету нельзя. |
2 | Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС | По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах.
На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях: — начало применения ЕСХН приходится на 2019 год; — ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб. Чтобы применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в ФНС по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса). |
3 | Продажа макулатуры облагается НДС | Налог обязаны рассчитать покупатели-налоговые агенты. |
4 | Льготу по гарантийному ремонту можно не применять | |
5 | Больше компаний получили право возместить НДС в заявительном порядке | Чтобы получить возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 прошлых года снизилась до 2 млрд руб., а не 7 млрд.руб. (как это было в 2018 году).
Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов. |
6 | Не нужно восстанавливать НДС при получении средств из бюджета | |
7 | Скорректирован перечень товаров с 10% ставкой | |
8 | Утвержден новый формат для пояснений по НДС | ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж. Новшество действует с 25.01.2019 года. |
9 | Вводятся новые правила предоставления льготы по услугам в аэропортах | С 01.10.2019 льгота по НДС (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ) будет применяться только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов. По остальным услугам, которые выводятся из-под действия освобождения, надо будет платить НДС по ставке:
|
10 | Вводится освобождение от НДС для товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности | Освобождение начнет действовать с 01.10.2019. |
Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2020 года?
Как мы уже отметили выше, ставка НДС была увеличена с 01.01.2019 года на 2%. В планах чиновников вопросов о повышении ставки в 2020 году нет.
Многих россиян беспокоил вопрос о повышении НДФЛ до 15% в 2019-2020 годах. Однако, Минфин опроверг это утверждение в своем письме от 07.05.2018 №03-04-05/30463, указав на то, что основными направлениями политики увеличение НДФЛ не планируется, и разработка соответствующего законопроекта не осуществляется.
Как мы уже отметили выше, ставка НДС была увеличена с 01.01.2019 года на 2%. В планах чиновников вопросов о повышении ставки в 2020 году нет.