30.11.2021

Платежное поручение на авансовый платеж, по налогу на прибыль 2020

Организации, уплачивающие налог на прибыль, обязаны перечислять в течение года авансовые платежи. Эти платежи также, как и налог, зачисляются в два бюджета: федеральный и региональный.

Как составить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль в 2020 году.

  • Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, какой способ расчета выбран.
  • Существует 3 разных способа уплаты авансов по налогу на прибыль: ежеквартальный, ежемесячный с доплатой по итогам квартала и ежемесячный по фактической прибыли.
  • Авансы также, как и налог по итогам года, уплачиваются в 2 бюджета: федеральный (3% от суммы налога) и региональный (17% от суммы налога).
  • Авансовый платеж в федеральный бюджет перечисляется на КБК — 182 1 01 01011 01 1000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2020 году

Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль зависят от того, какой способ расчета применяет компания. Всего их 3:

  • Ежеквартальные.

Уплачивать авансы раз в квартал имеют право компании, чей доход за последние 4 квартала не превысил 15 млн руб. в месяц. Платежи перечисляются по итогам каждого квартала, без уплаты ежемесячных авансов.

  • Ежемесячные с доплатой.

Ежемесячные авансы с доплатой перечисляют организации, не имеющие права на ежеквартальную уплату этих платежей и не перешедшие на уплату авансов по фактической прибыли. Авансы платятся по итогам каждого месяца, а по окончании квартала уплачивается оставшаяся часть платежа.

  • Ежемесячные по фактической прибыли.

Это способ уплаты авансов добровольный. Его может выбрать организация независимо от объема полученных доходов. Авансы платятся по итогам каждого месяца.

Приведем сроки уплаты авансовых платежей для каждого способа расчета в таблице.

Если крайний срок уплаты авансового платежа выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Период, за который уплачивается аванс Срок уплаты Дата уплаты в 2020 году
Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
I квартал до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 28.04.2020
II квартал 28.07.2020
III квартал 28.10.2020
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала
январь до 28 числа текущего месяца 28.01.2020
февраль 28.02.2020
март 30.03.2020
Доплата за I квартал до 28 числа до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 28.04.2020
апрель до 28 числа текущего месяца 28.04.2020
май 28.05.2020
июнь 29.06.2020
Доплата за I полугодие до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 28.07.2020
июль до 28 числа текущего месяца 28.07.2020
август 28.08.2020
сентябрь 28.09.2020
Доплата за 9 месяцев до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 28.10.2020
октябрь до 28 числа текущего месяца 28.10.2020
ноябрь 30.11.2020
декабрь 28.12.2020
Доплата за год до 28 марта года, следующего за отчетным 29.03.2021
Ежемесячные авансы по фактической прибыли
январь 28.01.2020
февраль 28.02.2020
март 30.03.2020
апрель 28.04.2020
май 28.05.2020
июнь 29.06.2020
июль 28.07.2020
август 28.08.2020
сентябрь 28.09.2020
октябрь 28.10.2020
ноябрь 30.11.2020
декабрь 28.12.2020

Рассмотрим, как заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль в 2020 году.

Платежное поручение на перечисление авансового платежа: образец 2020

Авансовые платежи по налогу на прибыль также, как и налог, платятся в 2 бюджета:

  • федеральный — 3% от суммы налога, подлежащей уплате;
  • региональный — 17% от суммы налога.

Приведем образцы заполнения платежки для каждого вида бюджета.

Платежка на авансовый платеж по прибыли в федеральный бюджет: образец

pp nnp avans fb

Образец платежного поручения на уплату аванса по налогу на прибыль (ФБ) Скачать

Платежка по авансовому отчету в региональный бюджет: образец

pp nnp avans fb

Образец платежного поручения на уплату аванса по налогу на прибыль (РБ) Скачать

Порядок заполнения основных строк платежного поручения приведен в Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П.

Бланк платежного поручения 2020 Скачать

Обобщим информацию из указанных документов, в таблице.

Название реквизита Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П) Примечание
3 Заполните только, если составляете платежку на бумаге. Номер нужно указать больше нуля
Дата 4 Дату укажите в следующем виде:

  • ДД.ММ.ГГГГ — для бумажной платежки.

Например: «28.02.2020».

  • ДДММГГГГ — для платежки в электронной форме

Например: «28022020»

Статус плательщика 101 Поставьте код «01», если аванс уплачивает организация за себя и «02» — в качестве налогового агента
Сумма прописью 6 Внесите сумму авансового платежа прописью с начала строки с большой буквы. Слова «рубль» и «копеек» не сокращайте, а сами копейки укажите цифрами.

Например: «Двести три тысячи сто одиннадцать рублей 50 копеек»

Сумма 7 Продублируйте сумму из строки 6 цифрами. Вместо слова «рублей» поставьте знак «-». Слово «копеек» писать не нужно.

Например: «203111-50».

Если сумма без копеек, на конце поставьте знак «=» или «-00»

Например: «203111=» или «203111-00»

ИНН 60 Укажите ИНН/КПП и название (полное или краткое) организации, уплачивающей авансы по прибыли
КПП 102
Плательщик 8
Сч. № 9 Внесите банковские реквизиты счета, с которого перечисляются средства на оплату авансового платежа
Банк плательщика 10
БИК 11
Сч. № 12
Банк получателя 13 Укажите платежные реквизиты ИФНС, в которую уплачивается аванс по налогу на прибыль. Уточнить их можно здесь
БИК 14
Сч. № 17
ИНН 61
КПП 103
Получатель 16 Внесите получателя платежа. Им является Федеральное казначейство. Записываем его так

УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается аванс).

В скобках приводим название ИФНС, в которую направляется платеж.

Например: УФК по г. Москве (ИФНС № 11 по г. Москве)

Вид оп. 18 Указываем значение «01»
Очер. Плат. 21 Отражаем код «05»
Код 22 Вносим значение «0»
КБК 104 Вносим тот КБК, который соответствует бюджету, в который зачисляется аванс:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 — федеральный бюджет.
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 — региональный бюджет
ОКТМО 105 ОКТМО по месту нахождения компании (юридическому адресу)
Основание платежа (код) 106 Указываем код ТП — текущий платеж
Налоговый период 107 При уплате ежеквартального аванса отразите налоговый период следующим образом:

Например: «КВ.01.2020».

Если платится ежемесячный платеж, то период запишите так:

«МС.02.2020»

Назначение платежа 24 Внесите название платежа вкратце:

  • например: «Авансовый платеж по налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) за январь 2020 года, зачисляемый в федеральный бюджет»

Или:

  • Авансовый платеж по налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) за 1 квартал 2020 года, зачисляемый в федеральный бюджет»
М.П. 43 Ставим печать и подписываем платежку. Печать и подпись должны быть как в карточке образцов
Подписи 44
Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *