24.09.2021

Декларация по ЕНВД за 4 квартал, образец

4 квартал для ЕНВД является налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 20 января 2020 года. Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог необходимо не позже 27.01.2020 (перенос с 25 января).

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 20.01.2020.

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 27 января 2020 года (перенос с 25.01.2020) (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2019 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:

калькулятор ЕНВД

  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:

калькулятор енвд базовая доходность

  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически). И рассчитанная сумма налога появилась в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

Скачать образец

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Приложение № 3 к приказу об утверждении формы декларации по ЕНВД от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Скачать образец

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Номер раздела Содержание раздела Детализация информации из раздела
I Описание состава декларации по ЕНВД Декларация по ЕНВД состоит:

—       из титульного листа;

—       трех разделов (I-III)

II Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД При заполнении декларации:

—        корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

—        обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

—        для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

—        каждый показатель вписывайте в одно поле;

—        заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

—        в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

III Как заполнить титульный лист —        проставьте в поле «Номер корректировки» «0—», если подаете первичную декларацию, «1—» — если подаете первую корректировку и т. д.;

—        код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

—        в поле «Отчетный год» проставьте «2019»;

—        код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

—        для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

—        остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

IV Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

—        010 — ОКТМО;

—        020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

—        если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

—        сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × (?ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

V Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности» —        заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

—        по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

—        в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

—        в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

—        в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

—        по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

—        в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

—        в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

VI Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период» —        по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

—        для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

—        в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

—        стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

—        в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Замена лет, при расчете пособия по беременности и родам

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

  • приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
  • приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
  • приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
  • приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
  • приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
  • приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).
Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.
  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).
  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.
  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@
Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *