18.09.2021

РСВ за 3 квартал: новая форма отчета

Правительство не стало менять действующий бланк РСВ в 3 квартале 2020. Форма используется та же, что и за полугодие – из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с действующем ранее бланком уменьшилось число  разделов и показателей. Основные изменения затронули тех, кто применяет спецрежимы.

Индивидуальные предприниматели и компании с численностью более  10 человек предоставляют отчет в электронном виде.  Остальные имеет право подать  бумажный вариант Расчета страховых взносов за 3 квартал 2020. Бланк, актуальный для представления в ИФНС отчета за 9 месяцев 2020 г., можно скачать ниже.

Представить в налоговую инспекцию РСВ за 3 квартал 2020 необходимо не позже 30 октября 2020 г.

В октябре 2020 г. необходимо представить в ИФНС «Расчет по страховым взносам» за 9 месяцев. В этом году применяется новая форма. Вместе с тем, с апреля 2020 для ряда компаний и индивидуальных предпринимателей введены новые правила начисления взносов – малый и средний бизнес может воспользоваться правом на пониженные тарифы, а для компаний, пострадавших от коронавируса, предусмотрен тариф с нулевой ставкой.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2020

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2020 года .  Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о  наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В  отчетности за 9 месяцев 2020 в  поле «код расчетного периода»  указываем  «33».

В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Крестьянские  фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

Пониженные тарифы РСВ за Ⅲ квартал

В связи с коронавирусом с апреля 2020 года изменился порядок начисления страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса, числящихся в Реестре МСП.

При расчете взносов одновременно применяется два тарифа:

  • базовый — 30% (в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах величины МРОТ (12 130 руб.);
  • пониженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для той части выплат, которые превышают размер МРОТ.

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу. Доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении Расчета за Ⅲ квартал 2020г. таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:

Базовый:

1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица  «НР»(при заполнении строки 130 Подраздела 3.2.1 Раздела 3) для физических лиц — граждан РФ:

Пониженный:

1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (строка 130 Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

  • МС — для физлиц-российских граждан;
  • ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
  • ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.

Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.

Рассмотрим  образец заполнения расчета по страховым взносам  за Ⅲ квартал 2020 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.

Пример:

В ООО «Омега», являющемся микропредприятием, работает директор Иванов И.И. с окладом 60000 руб.  В целях упрощения предположим, что начисления сотруднику в каждом месяце 2020 года не менялись.

С апреля «Омега» использует пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП.

Все начисления, произведенные  в Ⅲ квартале,  сведены в таблице:

Период Сотрудники Тариф Облагаемая база Взносы ПФР Взносы ФФОМС Взносы ФСС
Начисления за июль Иванов базовый* 12130,00 2668,60 618,63 351,77
пониженный** 47870,00 4787,00 2393,50 0,00
ВСЕГО 60000,00 7455,60 3012,13 351,77
Начисления за август Иванов базовый* 12130,00 2668,60 618,63 351,77
пониженный** 47870,00 4787,00 2393,50 0,00
ВСЕГО 60000,00 7455,60 3012,13 351,77
Начисления за сентябрь Иванов базовый* 12130,00 2668,60 618,63 351,77
пониженный** 47870,00 4787,00 2393,50 0,00
ВСЕГО 60000,00 7455,60 3012,13 351,77
За Ⅲ квартал 2020 всего базовый 36390,00 8005,80 1855,89 1055,31
пониженный 143610,00 14361,00 7180,50 0,00
ВСЕГО 180000,00 22366,80 9036,39 1055,31

* Для сумм в пределах МРОТ (до 12130 руб.) – базовый тариф 30%;
** — Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15%.

В целом за 9 месяцев начисления составили:

Период Тариф Облагаемая база Взносы ПФР Взносы ФФОМС Взносы ФСС
1 квартал базовый 180000,00 39600,00 9180,00 5220,00
2 квартал базовый 36390,00 8005,80 1855,89 1055,31
пониженный 143610,00 14361,00 7180,50 0,00
всего 180000,00 22366,80 9036,39 1055,31
3 квартал базовый 36390,00 8005,80 1855,89 1055,31
пониженный 143610,00 14361,00 7180,50 0,00
всего 180000,00 22366,80 9036,39 1055,31
9 месяцев базовый 252780,00 55611,60 12891,78 7330,62
пониженный 287220,00 28722,00 14361,00 0,00
всего 540000,00 84333,60 27252,78 7330,62

При начислении страховых взносов за 1 квартал применяется только базовый тариф  — 30% (в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС), а с апреля добавляется  уже пониженный.

Разделы Расчета (Приложений 1 и 2 к Разделу 1)  и персонифицированные сведения по сотрудникам (Подраздела 3.2.1 Раздела 3) заполняются раздельно для базы в пределах МРОТ (коды 01 и НР) и свыше МРОТ (коды 20 и МС).

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
    По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от«18» сентября 2019 г.№ ММВ-7-11/470@:

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета

Образец РСВ за 3 квартал 2020, заполненный на основании приведенных данных , будет иметь следующий вид:

Титульный лист расчета по страховым взносам

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.18 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета. При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 18.09.2019  ММВ-7-11/470@):

Код тарифа плательщика в РСВ
  • 01 – для применяющих основной тариф;
  • 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
  • 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
  • 10 – НКО на УСН;
  • 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
  • 13 – участники проекта «Сколково»;
  • 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
  • 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
  • 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • 18 – для компаний-производителей анимации;
  • 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01

Кроме того, предприятие относится к малым предприятиям (включено в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.), в связи с этим  тарифов у нас будет  два – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ). Поэтому заполняем  два Приложения 1 к разделу 1:

  •  сначала один с кодом тарифа «01» (основной тариф),
  • затем другой – с кодом «20» (пониженный тариф).

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1 также заполняем с кодами тарифа плательщика «01» в пределах МРОТ и «20» — с сумм сверх МРОТ.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В персонифицированных сведениях указываем данные и застрахованном лице: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и т.д.

В строке 110 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В строке 130 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР» для сумм выплат в пределах МРОТ.  Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 ММВ-7-11/470@.

В строке 130 указывается код категории застрахованного лица «МС» для выплат, превышающих  МРОТ.

Статья взята с сайта Учёт и налоги

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *