С 01.01.2020 организациям, имеющим обособленные подразделения:
- Разрешено централизованно сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и уплачивать налог с доходов работников подразделений. Можно отчитываться и рассчитываться с бюджетом за все ОП, расположенные в одном муниципальном образовании, через ответственное подразделение, а если ОП находятся в одном муниципальном образовании с головным офисом, то по месту учета головной организации. О выборе инспекции для сдачи отчетности и уплаты НДФЛ нужно уведомить все свои ИФНС на позднее 1-го числа соответствующего налогового периода и в течение этого налогового периода изменять порядок нельзя.
- По-новому придется решать вопрос с уплатой за ОП страховых взносов. Во-первых, подавать в ИФНС сообщение о наделении подразделения полномочиями по начислению и выплате зарплаты (и о лишении таких полномочий) нужно будет только в том случае, если у ОП есть счет в банке. Во-вторых, платить взносы и сдавать ЕРСВ нужно будет по месту нахождения такого ОП.
Соответствующие изменения внесены в ст. 23, 226, 230, 431 НК РФ законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?
Проект закона проходит рассмотрение в Госдуме. Если он будет принят, то предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на величину уплаченных страховых взносов. Этот принцип аналогичен как и на других спецрежимах налогообложения.
На данный момент ИП не имеют права вычитать из стоимости патента сумму страховых взносов, уплаченных за себя.
Налог при патенте рассчитывается по такой формуле:
| Патент на 12 мес. | = | Ставка | х | Потенциально возможный годовой доход, руб. |
Если законопроект будет принят, то из рассчитанной стоимости патента можно будет вычесть сумму уплаченных страховых взносов.
КБК-2020: снова изменения
КБК на 2020 год будут определяться приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н. По налогам коды пока не изменились. Но введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:
- за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
- нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
- непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
- представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.
А также обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:
- за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
- непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
- просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.
Еще ряд работодателей утратят право на льготные тарифы по взносам
С 2020 года на уплату страховых взносов по общим тарифам должны перейти (подп. 1, 2 п. 1 и подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ):
- хозобщества и хозпартнерства, которые заняты применением или внедрением результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей и т. п.), исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным или автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования;
- организации и ИП — резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон.
2019 год — последний, когда тарифы для них снижены, и продлять действие этой льготы не будут.
Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов организациями
Сроки уплаты юрлицами транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по ним станут едиными для всех территорий и будут закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше не будет.
Налоги по итогу года нужно будет уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Новые правила вступят в силу с 01.01.2021 и будут применяться начиная с налогов на транспорт и землю за налоговый период 2020 года (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
