Для налогообложения доходов ИП не важно, на какой счет они поступают. В декларацию по выбранному налоговому режиму нужно включать все связанные с бизнесом поступления как на расчетный, так и на личный счет предпринимателя. На это указывает ФНС в письмах от 17.10.2019 № БС-3-11/9055@, от 05.09.2018 № БС-3-11/6210@.
Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?
Стоимость товаров, приобретенных в период применения ЕНВД, но проданных при упрощенке, можно списать в расходы по УСН, если вы оплатили их поставщику уже будучи «упрощенцем». Если деньги за товар уплачивались в период ЕНВД, учесть расходы в базе по УСН нельзя (письма Минфина от 23.04.2018 № 03-11-11/27126, от 20.12.2016 № 03-11-06/2/76440).
С 29 октября ИП на ПСН будут считать патент по-новому!
Стоимость патента теперь считается не от количества месяцев, на которые он выдан, а от количества дней (пп. а п. 62 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
До 29.10.2019 налог на ПСН рассчитывался путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода (ПВД) на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Официальное закрепление в НК РФ получил и порядок перерасчета стоимости налога при прекращении деятельности на ПСН. Если ИП перестал работать по патенту, его стоимость пересчитывается по следующей формуле:
ПВД : количество дней в календарном году х 6% (4% в Крыму и Севастополе) х количество дней, отработанных на ПСН.
Такой порядок использовался и ранее, но в Налоговом кодексе он закреплен не был и в ИФНС на местах часто возникали споры по поводу его применения. Теперь же все официально и законно.
Все указанные изменения вступают в силу с 29.10.2019
Сколько раз ИП перерегистрировался – столько раз и сдает декларацию УСН
ИП на упрощенке имеет право сколько угодно раз ликвидироваться и регистрироваться с УСН, даже если он это делает в одном календарном году. Однако, в таком случае он обязан подать столько деклараций по УСН, сколько раз он регистрировался в течение года.
Об том рассказали чиновники ФНС в письме от 30.10.2019 № СД-4-3/22268@.
В письме-ответе на вопрос рассмотрели случай, когда налогоплательщик в течение одного года ликвидировал ИП, а затем опять зарегистрировал (оба раза с УСН). Налоговики пришли к выводу, что подать нужно две декларации. Первую — за период с 1 января до дня снятия с учета (с кодом 50). Вторую — за промежуток времени с момента новой регистрации до 31 декабря (код периода 34).
Уместно предположить, что, поскольку лимита на количество регистраций и снятия с учете для ИП в течение года не установлено, то если бы ИП снимался с учета и регистрировался, к примеру, три раза за год – то он должен был бы подать 3 декларации УСН. Две первых за периоды регистрации с 1 января с кодом 50 и последнюю, по регистрации, действующей на 31 декабря того же года, с кодом 34.
