25.09.2021

Декларация УСН доходы за 2019 год, бланк

  • Декларацию по УСН «доходы» организации сдают до 31 марта, а ИП — 30 апреля.
  • Упрощенец на объекте «доходы» заполняет только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы 2.1.2 и 3 заполняются при необходимости.
  • Пропуск срока сдачи декларации грозит упрощенцу штрафом.

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы», 1 раз в год должны сдать в ИФНС налоговую декларацию. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно отчитаться по УСН 6% за 2019 год.

Сроки сдачи отчетности на УСН «доходы»

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — если упрощенец юрлицо;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — если упрощенец является индивидуальным предпринимателем.

В 2020 году крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год:

  • для юрлиц — 31.03.2020;
  • для ИП — 30.04.2020.

Если вы лишились права на упрощенку, сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на ее применение. Если же вы добровольно отказываетесь от применения УСН, отчитайтесь до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую инспекцию уведомления об отказе от УСН.

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2020 году действует бланк декларации, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Он предназначен как для упрощенцев, которые платят налог с доходов, так и для упрощенцев, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • Титульный лист.

Содержит информацию о плательщике УСН, налоговом периоде, основном ОКВЭД и инспекции, в которую сдается отчетность.

  • Раздел 1.1.

В нем отражаются суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам отчетного и налогового периода.

  • Раздел 2.1.1.

Включает в себя данные о размере доходов, налоговой ставке, исчисленной сумме авансовых платежей (налога) по УСН, сумме уплаченных страховых взносах (взносов по договорам добровольного страхования и пособий по нетрудоспособности).

Разделы 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора) и Раздел 3 (Отчет о целевом использовании имущества) заполняются только при необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

Бланк декларации по УСН «доходы» 2019 Скачать

В ближайшие два года налоговики и вовсе планируют отменить отчетность по УСН «доходы» для ИП, применяющих онлайн-кассы. Об этом сообщил Минфин на своем официальном сайте еще летом 2019 года. Изменения планируется внести в рамках Проекта «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Порядок заполнения декларации УСН «доходы»

Порядок составления декларации прописан в Приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@.

Напомним общие правила:

  • Суммы указываем в полных рублях, округляем по правилам математики: 50 копеек и более округляем до полного рубля.
  • Нумерацию листов в декларация делаем сквозной.
  • Листы и разделы, на которых показатели отсутствуют, не предоставляем.
  • Если отчетность заполняете от руки, используйте чернила только черного, фиолетового либо синего цвета. Исправлять корректором ошибки нельзя. Мы рекомендуем при обнаружении ошибки переписать начисто лист, в котором допущена ошибка.
  • Если декларацию заполняете на компьютере, а потом распечатываете, то недопустима двусторонняя печать. Листы отчетности скрепляем только скрепкой, не степлером.
  • Показатели заполняем слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Но если декларацию заполняете с использованием программы для ведения учета и сдачи отчетности, числовые показатели выравнивайте по правому полю.
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставим прочерк. Если какая-то строка заполняется не полностью, то в незаполненных ячейках строки тоже ставим прочерк.
  • На каждой странице декларации указывайте ИНН (обязательно) и КПП (если есть).

В программах для ведения учета и сдачи отчетности все эти требования к заполнению декларации уже учтены.

Порядок заполнения титульного листа декларации УСН «доходы»

При заполнении титульного листа укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, укажите ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларация сдается впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» укажите «0 – -», если это уточненка — укажите ее порядковый номер.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2019 год — 34.

Образец ТЛ-1

На титульнике также проставьте:

  • год, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа;
  • полное наименование фирмы или построчно ФИО предпринимателя;
  • код деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество дополнительных листов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчетность сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» следует поставить 1, если представитель — 2.

Также на Титульном листе указывается ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания декларации. Предприниматели повторно ФИО не указывают, а только подписываются и ставят дату подписания. Если отчет сдает представитель налогоплательщика, он указывает построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. В следующие 2 строки он вносит название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Образец ТЛ-2

В свою очередь, налоговики на Титульном листе декларации УСН «доходы» заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней, количество листов приложенных документов, дату сдачи отчетности, ФИО и подпись инспектора, принявшего ее.

Принятие к вычету НДС, с выданных авансов

Порядок заполнения раздела 1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 декларации УСН за 2019 год заполняйте следующим образом:

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
010, 030, 060, 090 ОКТМО по месту нахождения фирмы/месту жительства ИП. Определить можно на сайте ФНС.

Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 – только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся – в строках 030, 060, 090 ставьте прочерк

020 Сумма аванса по УСН за 1 квартал 2019 года
040 Сумма аванса по УСН за 1 полугодие 2019 года
050 Сумма аванса по УСН к уменьшению по итогам 1 полугодия 2019 года Заполняйте, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2019 года
070 Сумма аванса по УСН за 9 месяцев 2019 года
080 Сумма аванса УСН к уменьшению по итогам 9 месяцев 2019 года Заполняйте, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100 Налог к доплате за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов Налогоплательщики, утратившие право на ПСН и перешедшие на УСН, в этой строке указывают упрощенный налог за вычетом стоимости «неизрасходованного» патента (Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 № СД-4-3/12517@).
110 Налог к уменьшению за 2019 год с учетом ранее уплаченных авансов

В конце раздела 1.1 поставьте подпись и дату подписания раздела.

Порядок заполнения раздела 2.1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 2.1.1 заполняем следующим образом:

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
102 1 — если фирма или ИП имеет наемных работников;

2 — если у ИП нет наемных работников

Упрощенец, у которого есть наемные работники, уменьшает не более чем вполовину авансы и налог по УСН на страховые взносы и пособия работникам.

Упрощенец-ИП без наемных работников может уменьшить налог на страховые взносы полностью

110-113 Суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
120-123 Налоговая ставка Указывается в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Может быть уменьшена региональным законодательством
130 Сумма аванса за 1 квартал 2019 года Строка 110 * строка 120 /100
131 Сумма аванса нарастающим итогом за 1 полугодие 2019 года Строка 111 * строка 121 /100
132 Сумма аванса нарастающим итогом за 9 месяцев 2019 года Строка 112 * строка 122 /100
133 Сумма налога нарастающим итогом за год Строка 113 * строка 123 /100
140-143 Суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности и суммы взносов на добровольное страхование за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2018 год соответственно ИП без работников указывает суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно
Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Чтобы помочь вам разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы», мы подготовили пример расчета налога и образец заполнения отчетности.

Пример

ООО «Кадровик», вид деятельности — оказание бухгалтерских и юридических услуг. В штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и 1 сотрудник (зарплата 30 тыс. руб. в месяц). С зарплаты сотрудника перечисляются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка налога при УСН «доходы» стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполнит декларацию УСН за 2019 год на основе следующих данных: 

Отчетный период Сумма доходов, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Фонд оплаты труда, руб. Взносы с фонда оплаты труда, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Налог к уплате, руб. Номер строки в разделе Налог к уплате с учетом страховых взносов за сотрудников, руб. Аванс и годовой налог, руб. Номер строки в разделе 1.1
1 квартал 350 000 110 90 000 27 180 140 21 000 130 10 500 10 500 020
полугодие 720 000 111 180 000 54 360 141 43 200 131 21 600 11 100 040
9 месяцев 935 000 112 270 000 81 540 142 56 100 132 28 050 6 450 070
год 1 110 000 113 360 000 108 720 143 66 600 133 33 300 5 250 100

Налог к уплате рассчитывается как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

Образец декларации по УСН «доходы» 2019 Скачать

Порядок сдачи декларации УСН «доходы»

Декларацию вы можете сдать:

  • лично;
  • через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
  • отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчетности;
  • электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

  • предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
  • юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.
Ответственность за несвоевременную сдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог уплачен — 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).

Штраф можно уменьшить, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ и информация ФНС).

За просрочку сдачи декларации к ответственности могут привлечь и должностное лицо компании —  человека, ответственного за своевременную сдачу отчетности в госорганы. Чаще всего, это главбух либо сам ИП или директор компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Если период просрочки отчета превысит 10 рабочих дней, налоговики имеют право заблокировать расчетный счет фирмы (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Статья взята с сайта Блог Кадровика

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *