21.10.2019

За что начисляются пени, на УСН

Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.

За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)

Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог.

Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2018-2019 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.

Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):

1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.

Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.

2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.

Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.

Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.

УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах: расчет пеней

Пени при УСН считаются:

1. Индивидуальным предпринимателем по формуле:

ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2),

где:

ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога;

СТАВКА1 — ключевая ставка, действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась);

СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга;

ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях;

ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях.

2. Хозяйственным обществом (пусть это будет ООО) по формуле:

ПЕНЯ (ООО) = ПЕНЯ (ИП 30) + ПЕНЯ (ПОВЫШ),

где:

ПЕНЯ (ИП 30) — пеня, исчисленная точно так, как считается показатель ПЕНЯ (ИП), но только в первые 30 дней просрочки уплаты налога;

ПЕНЯ (ПОВЫШ) — повышенная пеня, исчисляемая с 31-го дня просрочки.

Показатель ПЕНЯ (ПОВЫШ) считается по формуле:

ПЕНЯ (ПОВЫШ) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 150) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 150) × ДНИ (СТ2),

где:

  • СТАВКА1 — ставка в период между 31-м днем просрочки и предшествующим тому, в котором стала действовать другая ставка (если она была введена);
  • СТАВКА2 — другая ставка за период между днем ее введения и днем, предшествующему тому, в котором долг был погашен.

Рассмотренные нами формулы исчисления пеней по УСН довольно сложные. Предлагаем вам ознакомиться с удобными онлайн-инструментами для автоматизации расчета платежей, о которых идет речь.

Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн

Для удобства исчисления пеней на упрощенке мы разработали автоматический алгоритм, реализованный в таблице Excel. Скачать ее вы можете по ссылке ниже:

В таблице, которая составлена как пример расчета пеней для ИП на УСН, потребуется ввести:

  • сумму долга;
  • показатели по ставкам рефинансирования;
  • количество дней просрочки погашения налога.

Величину пеней таблица рассчитает самостоятельно и отобразит в отдельной графе.

Альтернатива нашей таблице — применение калькулятора на сайте ФНС. Там можно рассчитать пени по УСН онлайн. Скачивания каких-либо файлов не предполагается (но вместе с тем на веб-странице нет возможности надежно сохранить уже введенные данные и результат расчетов в отличие от таблицы Excel).

Еще одна полезная опция на сайте ФНС — создание платежного поручения онлайн для последующей уплаты налога. Правда, уплатить пени онлайн, не уходя с сайта ФНС, могут только ИП. Для юрлиц доступно лишь формирование платежки для предъявления в банк.

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять