Организация — источник выплаты дивидендов обязана удерживать из них налоги (налог на прибыль, НДФЛ) и отчитываться по ним. Вид отчетности зависит от организационно-правовой формы юрлица, выплачивающего дивиденды, применяемого им налогового режима, а также от того, кто является получателем дивидендов: российская или иностранная организация или физлицо.
ВАЖНО! Если АО выплачивает дивиденды физлицам через брокера, налоговым агентом является брокер. Соответственно, и отчетность сдает он, а не АО.
Предлагаем вам таблицу, из которой хорошо видно, какую отчетность нужно сдавать при выплате дивидендов.
| Получатель дивидендов | Отчетность по налогу на прибыль | Отчетность по НДФЛ |
| Источник выплаты дивидендов — ООО на ОСНО | ||
| Физлицо | — | |
| Российская организация | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
|
— |
| Иностранная организация | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115) |
|
| Источник выплаты дивидендов — ООО на спецрежиме | ||
| Физлицо | — | |
| Российская организация | Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:
|
— |
| Иностранная организация | Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:
Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115) |
|
| Источник выплаты дивидендов — АО на ОСНО | ||
| Физлицо | — | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
Расчет 6-НДФЛ ВАЖНО! АО справки 2-НДФЛ по дивидендам не сдают. |
| Российская организация | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
|
— |
| Иностранная организация | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115) |
|
| Источник выплаты дивидендов — АО на спецрежиме | ||
| Физлицо | — | Декларация по налогу на прибыль с заполнением:
Расчет 6-НДФЛ ВАЖНО! АО справки 2-НДФЛ по дивидендам не сдают. |
| Российская организация | Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:
|
— |
| Иностранная организация | Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:
Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115) |
|
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
