25.09.2021

Какую отчетность сдавать по дивидендам

Организация — источник выплаты дивидендов обязана удерживать из них налоги (налог на прибыль, НДФЛ) и отчитываться по ним. Вид отчетности зависит от организационно-правовой формы юрлица, выплачивающего дивиденды, применяемого им налогового режима, а также от того, кто является получателем дивидендов: российская или иностранная организация или физлицо.

ВАЖНО! Если АО выплачивает дивиденды физлицам через брокера, налоговым агентом является брокер. Соответственно, и отчетность сдает он, а не АО.

Предлагаем вам таблицу, из которой хорошо видно, какую отчетность нужно сдавать при выплате дивидендов.

Получатель дивидендов Отчетность по налогу на прибыль Отчетность по НДФЛ
Источник выплаты дивидендов — ООО на ОСНО
Физлицо
Российская организация Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03
Иностранная организация Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03.

Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115)

Источник выплаты дивидендов — ООО на спецрежиме
Физлицо
Российская организация Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:

  • титульного листа;
  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03
Иностранная организация Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:

  • титульного листа;
  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03.

Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115)

Источник выплаты дивидендов — АО на ОСНО
Физлицо Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03;
  • приложения № 2.

Расчет 6-НДФЛ

ВАЖНО! АО справки 2-НДФЛ по дивидендам не сдают.

Российская организация Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03
Иностранная организация Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03.

Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115)

Источник выплаты дивидендов — АО на спецрежиме
Физлицо Декларация по налогу на прибыль с заполнением:

  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03;
  • приложения № 2.

Расчет 6-НДФЛ

ВАЖНО! АО справки 2-НДФЛ по дивидендам не сдают.

Российская организация Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:

  • титульного листа;
  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03
Иностранная организация Расчет по налогу на прибыль (фактически это часть «прибыльной» декларации) в составе:

  • титульного листа;
  • подраздела 1.3 раздела 1;
  • листа 03.

Налоговый расчет (приказ ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115)

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Spread the love

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *